برای سال ۹۸ نرخ مالیات بر حقوق مطابق بخشنامه سازمان امور مالیاتی به شرح ذیل می باشد .
تا مبلغ ۲۷.۵۰۰.۰۰۰ ریال معاف از مالیات می باشد .
مازاد ۲۷.۵۰۰.۰۰۰ تا مبلغ 68.750.000 ریال با نرخ ۱۰ درصد مشمول مالیات می باشد .
مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر یعنی از 68.750.000 ریال تا 96.250.000 ریال با نرخ ۱۵ درصد مشمول مالیات می باشد .
مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر یعنی از 96.250.000 ریال تا 137.500.000 ریال با نرخ ۲۰ درصد مشمول مالیات می باشد .
مازادد چهار برابر تا شش برابر یعنی از 137.500.000 ریال تا 192.500.000 ریال یا نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات می باشد .
مازاد شش برابر نیز با نرخ ۳۵ درصد مشمول مالیات می باشد .
همانور که از متن بخشنامه مشخص است مبالغ کمتر از 27.500.000 ریال معاف از مالیات بوده و نیازی به محاسبه نمی باشد .
مبالغ در پله اول
برای مبالغی که بیش از 27.500.000 ریال در ماه می باشد مبلغ حقوق و مزایا را از 27.500.000 ریال کم کرده و حاصل را در 10 درصد ضرب می نماییم .
مالیات = 10% * (27.500.000 – مبلغ حقوق و مزایا )
به طور مثال برای حقوق 30.000.000 ریال مالیات بدین شکل محاسبه می گردد.
250.000 = 10%*(30.000.000-27.500.000)
مبالغ در پله دوم
برای محاسبه مالیات مبالغ بیش از 68.750.000 ریال تا 96.250.000 ریال نیاز است که از روش پلکانی استفاده نماییم .
برای مبالغ در پله دوم ابتدا مبلغ حقوق را منهای 68.750.000 ریال نموده و حاصل را در 15 درصد ضرب نموده و سپس 68.750.000 ریال را منهای 27.500.000 ریال نموده و حاصل را در 10 درصد ضرب و در انتها جمع دو مورد را محاسبه کرده که برابر است با مالیات بر حقوق
مالیات = 10% * (27.500.000 – 68.750.000 ) + 15%( 68.750.000 – حقوق و مزایا)
به طور مثال اگر ملغ حقوق 70.000.000 ریال باشد مبلغ مالیات بدین شکل محاسبه می گردد :
4.312.500=%10*(27.500.000- 68.750.000 )+ 15%*(68.750.000 -70.000.000)
مبالغ در پله سوم
برای مبالغی که مابین 96.250.000 ریال تا 137.500.000 ریال می باشند بدین شکل عمل می نماییم .
مالیات = 10% * (27.500.000 – 68.750.000) + 15%(68.750.000- 96.250.000)+20%*(96.250.000-حقوق)
مبالغ در پله چهارم
مبالغی که مابین 137.500.000 ریال تا 192.500.000 ریال باشند در این پایه قرار گرفته و مالیات این مبلغ نیز با روش پلکانی محاسبه می شود .
برای محاسبه مالیات مبلغ حقوق تا 137.500.000 ریال با نرخ 25 درصد 137.500.000 ریال تا 96.250.000 ریال را با نرخ 20 درصد ، 96.250.000 ریال تا 68.750.000 ریال را با نرخ 15 درصد و 68.750.000 تا 27.750.000 رایل را با نرخ 10 درصد محاسبه و همه مبالغ را جمع می نماییم .
مبالغ در پله پنجم
حقوق های که بیش از 192.500.000 ریال باشد در این پله قرار گرفته و می بایست مبلغ مالیات برای پله های پنج گانه با نرخ هایی 10 تا 35 درصد محاسبه شود .
از آنجا که مبلغ کف و سقف هر پله و نرخ آن مشخص می باشد برای سرعت بخشیدن و سهولت در محاسبه مالیات جدول ذیل تقدیم حضورتان می گردد .
عالی بود
عالی بود به زبان ساده و خلاصه
ممنونم
تشکر
امیدوارم باقی مطالب سایت هم براتون مفید باشه
جالب بود ! سپاس از اطلاعات تان !
بسیار عالی و کاربردی،
سپاس
سلام
برای محاسبه مالیات حقوق مگه دو هفتم حق بیمه کارگر معاف از مالیات نیست؟ چرا محاسبه نکردید؟
دو هفتتم حق بیمه پرداختی از حقوق مشمول مالیات کارکنان کسر می شود و در محاسبه مالیات حقوق ایشان تاثیر دارد
می بایست مبلغ دو هفتم حق بیمه پرداختی و سایر معافیت های قانونی مانند حق ماموریت و غیره را از حقوق و مزایا کسر کرد تا حقوق مشمول مالیات بدست آید و مبلغ مالیات حقوق را با توجه به حقوق مشمول مالیات و جدول فوق محاسبه کرد
سلام فکر کنم جدول اشتباه باشد
چون حقوق ۲۷۵۰۰۰۰۱ تا ۴۱۲۵۰۰۰۰ ریال ۱۰% است.
لطفا به بخشنامه مالیات حقوق سال۹۸ مراجعه کنید
ممنون
سلام. نه عذر میخوام. اشتباه از من بود. جدول درست است
تو اکثر سایت ها تا ۴۱٫۲۵۰٫۰۰۰ ریال ده درصد قید کرده اند ولی با مراجعه به بخشنامه سازمان امور مالیاتی مطابق جدول بالا خواهد شد .
سلام روزتون بخیر
موسساتی که معاف از پرداخت مالیات هستند ، در هنگام ارائه گزارش فصلی اینکه برخط یا غیر برخط ارسال شوند فرقی دارن
یا اگر برخط ارسال شوند مشکلی در مورد معافیتشون ایجاد نمیکند
با تشکر
سلام وقت بخیر
ارسال برخط و یا غیر بر خط قطعا تاثیری بر معافیت مالیاتی موسسات نداره
در خصوص معافیت چیزی که مهمه موسسه کلیه تکالیف مالیاتی که بر عهده داره را باید انجام بده چون اولین شرط برای استفاده از معافیت مالیاتی انجام تکالیف مالیاتیه
در خصوص نحوه ارسال هم به نظر من ارسال برخط سریعتر و راحت تر انجام میشه و روش بهتریه
درود و وقت بخیر.
تشکر از شما.
فقط مشکلی هست سامانه حقوق بعد از ثبت صدور قبض پیغام قرمز رنگ خطا میده و در فهرست قبض ها هم رکوردی دیده نمیشه. چون هم داخل نرم افزار و هم داخل سامانه مبلغ مالیات رو وارد کردیم.فقط فک میکنم این موضوع با به روز رسانی به آخرین ورزن حل بشه. ممنون میشم راهنمایی کنید.
سپاس
متاسفانه مشکل از سامانه است و افراد دیگر هم این مشکل برایشان پیش آمده
تا یک و نیم برابر ده درصد مایات یعنی تا رقم ۴۱۲۵۰۰۰۰ بعد تا دو و نیم برابر یعنی ۶۸۷۵۰۰۰۰ پانزده درصد مالیات
اگر به متن بخشنامه مالیات بر حقوق توجه کنید قید شده تا یک و نیم برابر مازاد ۲۷.۵۰۰.۰۰۰ با نرخ ده درصد .
یعنی تا ۴۱،۲۵۰.۰۰۰ بیشتر از ۲۷.۵۰۰.۰۰۰ که برابر با ۶۸.۷۵۰.۰۰۰ ریال میشه با نرخ ده درصد باید محاسبه بشه .
همچنین در انتهای بخشنامه مالیات بر خقوق جدولی درج شده که تو اون اعداد به صورت سالانه قید شده که اگر اعداد رو تقسیم بر ۱۲ بکنید برابر با اعداد جدول بالاست