برای ارسال لیست مالیات بر حقوق پرسنل می بایست از سامانه مالیات حقوق الکترونیکی به نشانی www.tax.gov.ir استفاده نماییم .
برای استفاده از سامانه مالیات بر حقوق پرسنل می بایست اقدام به ثبت نام الکترونیک و دریافت نام کاربری و کلمه عبور در سامانه مزبور نماییم .
نحوه ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل
برای ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل می توان به دو روش عمل کرد :
ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل آفلاین
در این روش می بایست اقدام به دانلود برنامه لیست مالیات حقوق پرسنل نماییم
دریافت برنامه تهییه فهرست حقوق
پس از ثبت اطلاعات در برنامه تهییه فهرست حقوق و اخذ فایل های خروجی به سامانه مالیات حقوق الکترونیکی وارد و از ایتم فهرست حقوق و فهرست حقوق جدید و قسمت نحوه ثبت لیست ارسال فایل متنی با پرسنل رو انتخاب می نماییم .
ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل آنلاین
در این روش دیگر نیازی به نصب برنامه وجود ندارد و می توان اطلاعات را بطور مستقیم در سامانه مالیات حقوق الکترونیکی وارد نمود .
در این روش پس از ثبت اطلاعات پرسنل از قسمت فهرست حقوق و فهرست حقوق جدید و قسمت نحوه ثبت لیست بدون ارسال فایل را برای اولین بار و برای دفعات بعدی از آیتم کپی از ماه های قبلی استفاده می نماییم .
لازم به ذکر است که برای ارسال لیست مالیات بر حقوق پرسنل همواره تا پایان بعد فرصت وجود دارد .
در خصوص ارسال لیست مالیات بر حقوق پرسنل دو نوع جریمه وجود دارد :
- جریمه عدم ارسال به موقع لیست که 2 درصد مجموع حقوق و مزایا می باشد .
- جریمه عدم پرداخت به موقع که 10 درصد مالیات متعلق می باشد .
مواد قانونی مرتبط با ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل
ماده 86 قانون مالیات های مستقیم در خصوص مهلت ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل
ماده 197 قانون مالیات های مستقیم در خصوص جریمه عدم ارسال به موقع لیست مالیات حقوق پرسنل
ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص جریمه عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق پرسنل
ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم
پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن مکلف اند مالیات متعلق را طبق مقررات ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان ۳ ماده(۸۵) این قانون محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماه های بعد فقط تغییرات را صورت دهند.
تبصره- پرداخت هایی که کارفرمایان به اشخاص حقیقی غیر از کارکنان خود که مشمول پرداخت کسورات بازنشستگی یا بیمه نمی باشند، با عنوان حق المشاوره، حق حضور در جلسات، حق التدریس، حق التحقیق و حق پژوهش پرداخت میکنند، بدون رعایت معافیت موضوع ماده(۸۴) این قانون مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده درصد(۱۰%) می باشد.کارفرمایان موظفند درموقع پرداخت یا تخصیص، مالیات متعلقه را کسر و ظرف مدت تعیین شده در ماده(۸۶) این قانون با اعلام مشخصات دریافتکنندگان مطابق فرم نمونه اعلامشده توسط سازمان امور مالیاتی کشور به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند و درصورت تخلف، مسؤول پرداخت مالیات و جریمه های متعلق خواهند بود.
ماده ۱۹۷ قانون مالیات های مستقیم
نسبت به اشخاصی که به شرح مقررات این قانون مکلف به تسلیم صورت یا فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مؤدی میباشند، در صورتی که از تسلیم آنها در موعد مقرر خودداری و یا بر خلاف واقع تسلیم نمایند، جریمه متعلق در مورد حقوق عبارت خواهد بود از دو درصد (۲ %) حقوق پرداختی و در خصوص پیمانکاری یک درصد(۱%) کل مبلغ قرارداد و در هر حال با مؤدی متضامناً مسئول جبران زیان وارده به دولت خواهند بود.
ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم
هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مؤدیان دیگر است درصورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسؤولیت تضامنی که با مؤدی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه ای معادل ده درصد (۱۰%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیمدرصد(۵/۲%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.
چنانچه مالیات توسط دریافت کننده وجوه پرداخت شود، دراینصورت جریمه دو و نیم درصد(۵/۲%) موضوع این ماده تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مؤدی مزبور از مکلفین به کسر و ایصال مالیات، مطالبه و وصول خواهد شد.
همچنین برای مطالعه بیشتر در خصوص مالیات بر حقوق پرسنل به مطالب ذیل نیز می توانید مراجعه فرمایید :
عالی بود