سلام و وقت بخیر
برای شرکت ما برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده دوره 3 و 4 سال 1401 صادر شده و بابت بند الف ماده 36 قانون ارزش افزوده دو برابر فروش جریمه صادر شده، در حالیکه شرکت های حقوقی از 1402/01/01 ملزم به صدور صورت حساب الکترونیکی بودن و ما هم از ابتدای سال 1402 کلیه صورت حسابهای فروش رو در سامانه مودیان ثبت کردیم.
راهنمائی میفرمائید در این مورد
ممنونم
بند الف ماده 36 به شرح ذیل می باشد
– تا زمان استقرار سامانه مؤدیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مؤدیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مؤدیانی که از عضویت در سامانه مؤدیان امتناع کرده‌اند: ده میلیون (۱۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال یا دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (۴) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان است که مؤدی به دلیل عدم ثبت‌نام در سامانه مؤدیان باید بپردازد.
همانطور که مشاهده می‌کنید بخشی از جرائم بند الف ماده ۳۶ در خصوص عدم انجام تکالیف مالیاتی قبل از استقرار سامانه مودیان می‌باشد و با توجه به اینکه برگ تشخیص صادره مربوط به سال ۱۴۰۱ می‌باشد این جریمه مربوط به عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد .
به طور قطع شما در دوره مزبور اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را ارسال کرده‌اید بنابراین جریمه محاسبه شده مربوط به کتمان درآمد در این دوره می‌باشد .
به عبارت دیگر ممیز مالیاتی برای برای دوره‌های اشاره شده کتمان درآمد برای شما شناسایی کرده و جریمه آن را نیز از شما مطالبه کرده است .
برای حل این مسئله در ابتدا گزارش رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده خود را از ممیز مالیاتی دریافت نموده تا به طور دقیق متوجه شوید چه مقدار و چه مبالغی را برای شما کتمان درآمد شناسایی نموده‌اند تا در طی لایحه تنظیمی مشکل پیش آمده را حل کنید
