سلام اگر حسابدار قبلی مانده ارزش افزوده سه ماه اخر پار سال را مثلا ۳۰۰هزار در تراز نامه گزارش کرده در صورتی که متوجه شده این مبلغ در سال ۱۴۰۰ مبلغ ۷۰۰ هزار صحیح بوده و پرداخت شده چگونه باید ثبت اصلاحی زده شود
برای صدور سند اصلاح مانده ارزش افزوده ابتدا می بایست بررسی نماییم که چه علتی باعث اشتباه در مانده مالیات و عوارض ارزش افزوده شده است .
عواملی که باعث ایجاد این اختلاف شده اند به شرح ذیل می باشند :
- عدم ثبت یک یا چند قلم از فاکتورهای فروش
- ثبت تکراری یا بیش از حد فاکتورهای خرید
- اشتباه در صدور اسناد حسابداری
عدم ثبت یک یا چند قلم از فاکتورهای فروش
در صورتی که پس از بررسی حساب ها به این نتیجه برسیم که اختلاف حساب پیش آمده در مبلغ ارزش افزوده ناشی از عدم ثبت و یا کمتر ثبت کردن مبالغی از فروش شرکت باشد با ثبت این موارد از قلم افتاده نسبت به اصلاح حساب اقدام می نماییم .
از آنجا که اختلاف پیش آمدهمربوط به سال قبل می باشد به جای استفاده از حساب فروش از حساب سود و زیان انباشته استفاده می نماییم .
بدهکاران تجاری بدهکار
مالیات ارزش افزوده بستانکار
عوارض ارزش افزوده بستانکار
سود و زیان انباشته بستانکار
ثبت تکراری یا بیش از حد فاکتورهای خرید
در صورتی که پس از بررسی حساب ها به این نتیجه برسیم که اختلاف حساب پیش آمده در مبلغ ارزش افزوده ناشی از عدم ثبت و یا بیش تر ثبت کردن مبالغی از خرید شرکت باشد با ثبت این موارد نسبت به اصلاح حساب اقدام می نماییم .
از آنجا که اختلاف پیش آمده مربوط به سال قبل می باشد به جای استفاده از حساب خرید یا موجودی کالااز حساب سود و زیان انباشته استفاده می نماییم .
بستانکاران تجاری بدهکار
مالیات ارزش افزوده بستانکار
عوارض ارزش افزوده بستانکار
سود و زیان انباشته بستانکار
اشتباه در صدور اسناد حسابداری
اختلاف به وجود آمده ممکن است به این دلیل باشد که در ثبت یکی از فاکتورهای خرید و یا فروش مبالغ به اشتباه ثبت شده باشد .
ب طور مثال مبلغ ارزش افزوده کمتر یا بیشتر از 9 درصد ثبت شود در این حالت نیز می بایست با شناسایی اشتباه به وجود آمده نسبت به صدور سند اصلاحی اقدام نماییم .
