نسبت مالکانه عبارت است از حاصل تقسیم حقوق صاحبان سهام به کل داراییها.
این نسبت نشان میدهد که بطور کلی چه مقدار از داراییها به صاحبان سهام تعلق دارد.
نسبت مالکانه که نسبت حقوق صاحبان سرمایه به جمع دارایی نیز نامیده میشود قدرت مالی واحد تجاری را از نظر طلبکاران ( به خصوص بستانکاران و اعتباردهندگان بلند مدت) مشخص میکند و هرچقدر بالاتر باشد بیان گر آن است که واحد تجاری از استحکام بیشتری برخوردار است. حاصل جمع نسبت مالکانه و نسبت بدهی همواره برابر با یک است یعنی اگر نسبت مالکانه 70 درست باشد میتوان نتیجه گرفت که نسبت بدهی 30 درصد است.
نسبت مالکانه از جمله نسبت های اهرمی می باشد .
هر چه نسبت مالکانه شرکت بیشتر باشد، میتوان نتیجه گرفت شرکت به تعهدات خود پایبندتر است.
از سوی دیگر بالا بودن این نسبت نشان‌دهنده این است که شرکت از اهرم مالی استفاده چندانی نمی‌کند.
نسبت مالکانه پایین می‌تواند نشان‌دهنده این باشد که شرکت بخش عمده‌ای از سرمایه خود را از محل اعتبارات تأمین کرده و این امر سبب ایجاد ریسک مالی برای آن شده است.
نسبت های اهرمی به برسی موارد ذیل می پردازد :
- نحوه تأمین بدهی‌ها و ارزیابی توان پاسخگویی شرکت به این بدهی‌ها
- میزان سرمایه‌ای که توسط سهام‌داران تأمین‌شده
- کفایت درآمد شرکت را برای پوشش هزینه‌های بدهی ازجمله هزینه بهره و سایر هزینه‌های ثابت مالی
نسبت های اهرمی شامل نسبت های ذیل می باشد:
- نسبت بدهی
- نسبت کل بدهی‌ها به حقوق صاحبان سهام
- نسبت حقوق صاحبان سهام به دارایی‌های ثابت
- نسبت کل بدهی به ارزش ویژه
- نسبت بدهی جاری به ارزش ویژه
- نسبت بدهی بلندمدت به ارزش ویژه
- نسبت مالکانه
حاصل جمع این دو نسبت همواره برابر با عدد بک می باشد .
یعنی اگر نسبت مالکانه برابر با ۷۰ درصد باشد پس نسبت بدهی برابر با ۳۰ درصد می شود .
ایا بین نسبت مالکانه و نسبت بدهی رابطه ای وجود دارد ؟