شرکت یکسری مزایای غیر نقدی مثل پرداخت کارت هدیه و اهدا خوابار و بار به کارمندان به هزینه خودش خریداری میکنه و من هر دفعه در حساب مزایای غیر نقدی سند میزدم و از معافیت مزایای غیر نقدی ماده ۹۱ استفاده میکردم . ولی الان سقف استفاده از دو دوازدهم پر شده و برای اینکه مالیات پرداختی مازاد بخواهیم به حساب شرکت سند بزنیم و نه کارکنان به چه صورت باید این کار انجام بدم. ممنون میشم راهنمایی بفرمایید
در حالت عادی پرداخت این مالیات به عهده خود پرسنل بوده و حال از آن جا که این مبلغ را شرکت تقبل نموده می بایست مبلغ مالیات را به عنوان هزینه شناسایی نمایید .
در این حالت که مالیات مزایای غیر نقدی پرسنل را شرکت تقبل نموده سند حسابداری به شرح ذیل صادر می گردد :
فرض شود که مبلغ کارت هدیه اهدا شده به پرسنل 20 میلیون ریال و مالیات متعلق بر آن 2 میلیون ریال باشد .
حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی 20.000.000 ریال بدهکار
موجودی نقد و بانک 20.000.000 ریال بستانکار
هزینه های اداری و تشکیلاتی – سایر هزینه 2.000.000 ریال بدهکار
حساب های پرداختنی – سازمان امور مالیاتی 2.000.000 ریال بستانکار
