برای محاسبه مالیات ابتدا می بایست مشخص کنیم کدام یک از موارد مشول و معاف از مالیات می باشد تا حقوق مشمول مالیات را بدست آوریم :

• حقوق پایه 700.000.000 ریال مشمول
• پایه سنوات 50.000.000 ریال مشمول
• حق بن 22.000.000 ریال مشمول
• حق مسکن 30.000.000 ریال مشمول
• حق تاهل 5.000.000 ریال مشمول
• حق اولاد 33.000.000 ریال مشمول
• اضافه کار 150.000.000 ریال مشمول
• ماموریت 100.000.000 ریال معاف
• جمعه کاری 90.000.000 ریال مشمول
• شب کاری 80.000.000 ریال مشمول
• نوبت کاری 80.000.00 ریال مشمول

از مزایای فوق تنها حق ماموریت معاف بوده و الباقی موارد مشمول مالیات می باشد .

در نتیجه حقوق مشمول مالیات برابر است با : 1.168.000.000

همچنین حق بیمه سهم کارمند نیز می بایست از حقوق مشمول مالیات کسر می شود ، برای محاسبه حق بیمه نیز باید مزایای مشمول و معاف از کسر حق بیمه را محاسبه نماییم :

• حقوق پایه 700.000.000 ریال مشمول
• پایه سنوات 50.000.000 ریال مشمول
• حق بن 22.000.000 ریال مشمول
• حق مسکن 30.000.000 ریال مشمول
• حق تاهل 5.000.000 ریال مشمول
• حق اولاد 33.000.000 ریال معاف
• اضافه کار 150.000.000 ریال مشمول
• ماموریت 100.000.000 ریال معاف
• جمعه کاری 90.000.000 ریال مشمول
• شب کاری 80.000.000 ریال مشمول
• نوبت کاری 80.000.00 ریال مشمول

در مورد حق بیمه نیز ماموریت و حث اولاد معاف می باشد و بنابراین مزایای مشمول حق بیمه نیز برابر است با 1.135.000.000

توجه داشته باشید مزایای مشمول بیمه دارای سقف هفت برابری می باشد ، یعنی حداکثر هفت برابر حداقل حقوق مشمول کسر حق بیمه خواهد بود .

شقف مزایای مشمول بیمه بیمه در سال 1405 که حداقل حقوق 166.255.500 می باشد برابر است با : 1.163.788.500

با توجه به اینکه حقوق مشمول مالیات کمتر از سقف مد نظر می باشد بنابراین مزایای مشمول حق بیمه نیز برابر است با 1.135.000.000

از آنجا که حق بیمه سهم کارمند برابر با 7 درصد می باشد بنابراین مبلغ حق بیمه برابر است با 79.450.000

و با کسر مبلغ حق بیمه حقوق مشمول مالیات برابر می شود با 1.088.550.000

در نهایت بت توجه به جدول مالیات حقوق سال 1405 نرخ مالیات حقوق برابر با ده درصد بوده و پس از کسر معافیت 400.000.000 ریالی ماهانه محاسبه مالیات حقوق را انجام می دهیم .

مالیات حقوق : 

( 800.000.000 – 400.000.000 ) * 10 % = 4.000.000 +

(1.000.000.000 – 800.000.000 ) * 15 % = 30.000.000 +

( 1.088.550.000 – 1.000.000.000 ) * 20 % = 17.710.000 = 87.710.000