صرف صدور برگ تشخیص مالیات به این معنا نیست که باید بلافاصله این مبلغ در دفاتر ثبت شود. نحوه ثبت حسابداری به وضعیت پرونده مالیاتی بستگی دارد.

اگر به برگ تشخیص اعتراض کرده‌اید و هنوز مالیات قطعی نشده است، در اغلب موارد تا زمان تعیین تکلیف نهایی، ثبت حسابداری انجام نمی‌شود؛ مگر اینکه با توجه به شواهد و برآورد مدیریت، احتمال پرداخت مالیات بالا بوده و مطابق استانداردهای حسابداری، شناسایی ذخیره ضروری باشد.

اما اگر برگ تشخیص را پذیرفته‌اید یا مالیات قطعی شده باشد و صورت‌های مالی سال ۱۴۰۳ نیز قبلاً نهایی شده باشد، ثبت حسابداری به شرح زیر خواهد بود:

سود و زیان انباشته بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار

و در زمان پرداخت:

مالیات پرداختنی بدهکار
موجودی نقد و بانک بستانکار

بنابراین، مالیات عملکرد مربوط به سنوات قبل که پس از نهایی شدن صورت‌های مالی قطعی می‌شود، به حساب سود و زیان انباشته منظور می‌شود و با این ثبت به نوعی مبلغ مالیات مطابق برگ قطعی به زیان سنوات قبل شما اضافه می شود .