سلام وقت بخیر
اگر شرکتی که فروش آن از ارزش افزوده معاف باشد برای خرید دارایی و خدماتی که ارزش افزوده پرداخت کرده و به بهای تمام شده آن دارایی اضافه کرده در سامانه ارزش افزوده چگونه اظهارنامه ارسال نمایید و در سامانه گزارش فصلی چگونه
در اظهارنامه ارزش افزوده خرید مربوط به این دارایی را مطابق فاکتور خرید می بایست ثبت کنید .
فرض کنید مبلغ فاکتور 1.000.000 و ارزش افزوده 90.000 باشد شما در اظهارنامه ارزش افزوده مبلغ را 1.000.000 خرید و ارزش افزوده آن را 90.000 ثبت نمایید .
در گزارش فصلی هم به همین ترتیب عمل کنید .
با توجه به اینکه فروش شما معاف از ارزش افزوده می باشد مبلغ پرداختی بابت ارزش افزوده اعتبار شما محسوب نشده و می بایست آن را به حساب بهای تمام شده دارایی خریداری شده منظور نمایید .
در اینجا مغایرا بین مبلغ خرید دارایی در اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی با دفاتر شرکت که معادل مبلغ ارزش افزوده می باشد قابل توجیه بوده و در حسابرسی و ممیزی مالیاتی مشکلی ایجاد نمی کند .
در صورتی که بخواهید اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی را مطابق دفاتر یعنی بصورت سرجمع با ارزش افزوده ثبت نمایید طرف فروشنده کالا به شما در رسیدگی مالیاتی دچار مغایرت شده و به مشکل می خورد بنابراین از این کار پرهیز کنید .
