سلام واحترام
در صورتی که اشتباه محاسباتی در سالیان گذشته رخ داده باشد و سود و زیان انباشته به عدد قابل توجهی اشتباه محاسبه شده باشد و تا به امسال مخفی بوده.راهکار تصحیح حساب سود و زیان انباشته طی سالیان گذشته به چه شکل می باشد؟
در ابتدا می بایست بررسی نمایید که تاثیر اشتباه در محاسبه سود و زیان در کدام حساب می باشد آنگاه می توانید با ثبت یک سند حسابداری هر دو این حساب ها را اصلاح نمایید .
فرض نمایید اشتباه در حساب سود و زیان به خاطر اشتباه در ثبت حساب فروش باشد .
این اشتباه بر حساب های دریافتنی و مالیات و عوارض ارزش افزوده شرکت تاثیر می گذارد .
در حال که می خواهید حساب سود و زیان را اصلاح نمایید با توجه به اشتباه پیش آمده در آن روز سند اصلاحی را صادر می نماییم .
در گذشته حساب فروش کالا 100.000.000 ریال به اشتباه بیش از حد ثبت شده بدیهی است که حساب دریافتنی و مالیات و عوارض ارزش افزوده نیز به همین اندازه بیش از حد درست ثبت شده اند حال برای اصلاح می بایست سندی معکوس سند فروش و به میزان 100.000.000 ریال ثبت نمایید .
در سند معکوسی که در سال جاری ثبت می نمایید به جای حساب فروش از حساب سود و زیان انباشته استفاده می نمایید .
اشتباه در حساب سود و زیان به غیر از اشتباه در حساب فروش عوامل متعدد دیگری مانند اشتباه در بهای تمام شده ، اشتباه در ثبت هزینه ها ، اشتباه در حساب موجودی کالا و عدم ثبت و محاسبه ضایعات و کالاهای مفقود شده ، اشتباه در محاسبه مالیات بر درآمد و یا عدم ثبت درست مالیات قطعی شده سنوات قبل می باشد .
در نهایت در ابتدا با شناسایی دلایل اشتباه پیش آمده می بایست نسبت به ثبت سند اصلاحی اقدام فرمایید .
