در صورت عدم به موقع گزارشات خرید و فروش فصلی جریمه ای معادل ۱% مبلغ معـاملاتي كـه فهرسـت آنهـاارائه نشده خواهد بود .

مطابق دستور العمل بكارگيري شماره اقتصادي موديان مالياتي جرایم و تخلفات گزارشات خرید و فروش فصلی به شرح ذیل می باشد :

• عدم صدور صورتحساب يا عدم درج شماره اقتصادي خود و طرف معامله حسـب مـورد يـااستفاده از شماره اقتصادي خود براي معاملات ديگران يا استفاده از شماره اقتصادي ديگران براي معاملات خود، مشمول جريمه اي معادل ۱۰% مبلغ مورد معامله اي كـه بـدون رعايـت ضوابط اين دستور العمل انجام شده است.
• عدم ارائه فهرست معاملات، مشمول جريمه اي معادل ۱% مبلغ معـاملاتي كـه فهرسـت آنهـاارائه نشده خواهد بود.
• استفاده كنندگان از شماره اقتصادي ديگران نسبت به ماليـات بـر درآمـد و همچنـين جـرائم موضوع اين ماده با اشخاصي كـه شـماره اقتصـادي آنـان مـورد اسـتفاده قـرار گرفتـه اسـت مسئوليت تضامني خواهند داشت.
•  در مواردي كه خريدار از ارائـه شـماره اقتصـادي خـودداري و فروشـنده نسـبت بـه اجـراي تكليف موضوع بند (۲-۲) اين دسـتور العمـل اقـدام نمايـد خريـدار بـا توجـه بـه مسـئوليت تضامني مشمول جريمه اي معادل ۱۰% مبلغ مورد معامله خواهد بود.
• عدم ارائه صورتحسابهاي مربوط به خريدهاي اشخاص حقوقي و صـاحبان مشـاغل موضـوع بندهاي الف و ب ماده ۹۵ قانون ماليتهاي مستقيم در سال عملكرد و سال بعد از آن كه مورد درخواست ماموران مالياتي قرار گيرد مشمول جريمـه اي معـادل ۱۰% مبلـغ صورتحسـابهايارائه نشده خواهد بود.
• هرگونه جعل، تقلب، معـاملات غيـر واقعـي، سـوء اسـتفاده و تبـاني اشـخاص موضـوع ايـن دستور العمل در ارتباط با صـدور صورتحسـاب و شـماره اقتصـادي خـلاف مقـررات بـوده وضمن مسئوليت تضامني، مطابق با قانون مبـارزه بـا پولشـويي ، قـانون ارتقـاء سـلامت نظـاماداري مصوب مجمع تشخيص مصلحت نظام و ساير قوانين و مقررات مربوط اقـدام خواهـدگرديد.