در صورتی که شرکت در سال مالی دارای سود باشد الزامی است که ۲۵ درصد این سود را به حساب ذخیره مالیات منظور نماییم .

برای ثبت این سند حساب سود وزیان سال جاری را بدهکار و حساب ذخیره مالیات را بستانکار می نماییم.

ذخیره مالیات در گروه بدهی های جاری و کل ذخایر طبقه بندی می گردد.

بدیهی است در صورتی که شرکت زیان ده باشد نیازی به محاسبه ذخیره مالیات و ثبت این سند نمی باشد.