سود و زیان شرکت رو حساب کردم.
۱۶٪زیان داشت
حالا میخوام بیارمش توی سند اختتامیه
تحت چه کدینگی باید بیاد؟ و این منفی بودنش رو چطوری مشخص کنم
قبل از اینکه زیان محاسبه شده را به سند اختتامیه منتقل نمایید می بایست عملیات بستن حساب ها در پایان سال را به طور کامل انجام دهید .
این عملیات شامل موارد ذیل می باشد :
عملیات بستن حساب ها در پایان سال
- بستن حساب های موقت
- محاسبه مالیات عملکرد
- انتقال سود و زیان دوره به سود و زیان انباشته
- صدور سند اختتامیه
بستن حساب های موقت
برای شروع انجام عملیات بستن حساب ها در ابتدا می بایست حساب های موقت و به عبارت دیگر حساب درآمد و هزینه را ببیندیم.
برای انجام اینکار حساب درآمد را بدهکار و هزینه ها را بستانکار می نماییم .
در هنگام بستن حساب ها ی موقت ما به التفاوت حساب درآمد و هزینه که نشان دهنده سود و زیان دوره می باشد را به حساب سود و زیان سال جاری – عملکرد منظور می نماییم .
حال زیانی شما محاسبه نموده اید در اینجا مشخص خواهد شد .
اگر مجموع اقلام بدهکار ( درآمد ها ) بیش تر باشد سود و در صورتی که اقلام بستانکار ( هزینه ها ) فزونی یابد زیان شناسایی می شود .
سند حسابداری بستن حساب های موقت در صورتی که شرکت دارای سود باشد :
درآمد عملیاتی – فروش کالا و خدمات بدهکار
در آمد غیر عملیاتی – سود سپرده بدهکار
بهای تمام شده کالا و خدمات فروش رفته بستانکار
هزینه های اداری و تشکیلاتی بستانکار
سود و زیان سال جاری – عملکرد بستانکار
سند حسابداری بستن حساب های موقت در صورتی که شرکت دارای زیان باشد :
درآمد عملیاتی – فروش کالا و خدمات بدهکار
در آمد غیر عملیاتی – سود سپرده بدهکار
سود و زیان سال جاری – عملکرد بدهکار
بهای تمام شده کالا و خدمات فروش رفته بستانکار
هزینه های اداری و تشکیلاتی بستانکار
محاسبه مالیات عملکرد
در صورتی که بعد از بستن حساب های موقت به سود برسیم می بایست با توجه به نرخ ماده 105 قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقوقی و با نرخ ماده 131 قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقیقی نسبت به محاسبه مالیات ابرازی عملکرد اقدام نماییم .
با توجه به اینکه زیان شناسایی نموده اید نیازی به محاسبه مالیات ندارید .
سند حسابداری مالیات عملکرد ابرازی
سود و زیان سال جاری – عملکرد بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار
انتقال سود و زیان دوره به سود و زیان انباشته
در این مرحله زیان شناسایی شده و یا سود شناسایی شده پس از کسر مالیات را به حساب سود و زیان انباشته منظور می نماییم .
سند حسابداری انتقال سود و زیان سال جاری به سود و زیان انباشته در صورتی که شرکت دارای سود باشد
سود و زیان سال جاری – عملکرد بدهکار
سود و زیان انباشته بستانکار
سند حسابداری انتقال سود و زیان سال جاری به سود و زیان انباشته در صورتی که شرکت دارای زیان باشد
سود و زیان انباشته بدهکار
سود و زیان سال جاری – عملکرد بستانکار
صدور سند اختتامیه
در این مرحله کلیه حساب های دائم مانند دارایی ها ، بدهی ها و حقوق صاحیان سرمایه را با بدهکار کردن بدهی و حقوق صاحبان سرمایه و بستانکار کردن دارایی ها می بندیم .
کدینگ حسابداری سود و زیان سال جاری
گروه حقوق مالکانه / حقوق صاحبان سهام
کل سود و زیان سال جاری
معین عملکرد
کدینگ حسابداری سود و زیان انباشته
گروه حقوق مالکانه / حقوق صاحبان سهام
کل سود و زیان انباشته
معین سود و زیان انباشته
کدینگ حسابداری مالیات پرداختنی
گروه بدهی های جاری
کل مالیات پرداختنی
معین مالیات پرداختنی
