من در شرکتی کمک حسابدار هستم و امروز داشتم سند مربوط به بستن حسابهای پارسال و پرداخت مالیات عملکرد نگاه میکردم که دیدم در تاریخ ۱۴۰۱/۴/۳۱ مبلغ مالیات ابرازی که مدیر مالی حساب کرده بود طبق این سند : پیش پرداخت مالیات ( بدهکار ) بانک ( بستانکار) پرداخت کرد که چنتا سوال برام به وجود اومد
۱-آیا نباید منتظر برگ تشخیص مالیات موند و بعد از قطعی و مشخص شدن مالیات پرداخت کرد؟
۲- تا چه تاریخی باید مالیات ابرازی خودمون بعد از ارسال اظهار نامه پرداخت کنیم؟
۳- چرا به جای اینکه از مالیات پرداختنی در مالیات ابرازی در قسمت بدهکار استفاده کنیم از پیش پرداخت استفاده شده ؟
آیا نباید منتظر برگ تشخیص مالیات موند و بعد از قطعی و مشخص شدن مالیات پرداخت کرد؟
شما می بایست مالیات ابرازی خود را در موعد مقرر پرداخت نمایید و نیازی نیست که منتظر صدور برگ تشخیص مالیات باشید زیرا می دانیم تحت هر شرایطی برگه تشخیص صادره از مالیات ابرازی ما کمتر نخواهد شد .
بنا براین همواره مالیات ابرازی که شرکت در اظهار نامه خد مشخص می نماید را می بایست در موعد مقرر و قبل از رسیدگی مالیاتی پرداخت نماید .
تا چه تاریخی باید مالیات ابرازی خودمون بعد از ارسال اظهار نامه پرداخت کنیم؟
اشخاص حقوقی تا 4 ماه بعد از پایان سال مالی نسبت به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات ابرازی مهلت دارند .
در اکثر شرکت های ایرانی سال مالی با سال شمسی برابر است بنابراین برای این شرکت ها تا پایان تیر ماه برای پرداخت مالیات ابرازی عملکرد فرصت وجود دارد .
چرا به جای اینکه از مالیات پرداختنی در مالیات ابرازی در قسمت بدهکار استفاده کنیم از پیش پرداخت استفاده شده ؟
استفاده از پیش پرداخت مالیات مبین این نکته است که شرکت دارای اعتبار مالیاتی بوده و در طی سال بنا به دلایلی مبالغی به سازمان امور مالیاتی پرداخت نموده است .
دقت نمایید که در حالت عادی سند پرداخت مالیات ابرازی به صورت ذیل می باشد :
مالیات پرداختنی بدهکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
حال اگر شرکت دارای پیش پرداخت مالیات باشد سند حسابداری به صورت ذیل صادر می گردد :
مالیات پرداختنی بدهکار
پیش پرداخت مالیات بستانکار
همین طور که مشاهده می کنید پیش پرداخت مالیات می بایست بستانکار شود که شما فرمودید بدهکار شده که به نظر در اینجا اشتباهی رخ داده و یا نکته خاصی وجود دارد که بهتر است این مورد را از حسابدار شرکت پیگیری نمایید .
این مورد مالیات عملکرد میباشد که از سه مرحله تشکیل میشود و به طور کامل شرح داده خواهد شد
