سلام جناب مهر پویا
شرکت ما در نظر دارد به مناسب تولد کارکنان و ازدواج آنها هدایایی در قالب کارت هدیه تقدیم کند ، ۲ تا سوال در این خصوص از شما دا‌شتم :
۱- نحوه ثبت حسابداری کارت هدیه بفرمایید و اینکه این هدیه از طریق واریز به حساب انجام نمیشه
۲- مالیات پرداختی این هدایا به چه صورت محاسبه میشه ، ممنون میشم ثبت حسابداری مالیات هم بفرمایید
نحوه ثبت حسابداری کارت هدیه بفرمایید
برای ثبت کارت هدیه اهدایی به پرسنل به دو روش می توانید عمل نمایید :
روش اول اینکه در هنگام تصویب اهدای کارت هدیه ابتدا سند تخصیص آن را صادر نموده و در موعد پرداخت نیز سند پرداخت را ثبت نمایید .
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی بدهکار
حقوق پرداختنی بستانکار
و در هنگام پرداخت نیز به شکل ذیل عمل نمایید
حقوق پرداختنی بدهکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
هم چنین می توان اهدای کارت هدیه ها را نیز یکجا و به طور مستقیم ثبت نمود ، یعنی سند تخصیص و پرداخت را یکباره و در هنگام پرداخت ثبت نمود :
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی بدهکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
اینکه این هدیه از طریق واریز به حساب انجام نمیشه
برای پرداخت کارت هدیه بهتر است که این مبالغ مستقیم به حساب پرسنل واریز نشود تا در زمره مزایای نقدی محاسبه نشود .
از آن جا که مزایای غیر نقدی دارای معافیت مالیاتی جداگانه می باشند بهتر است این پرداخت ها به صورت غیر نقدی انجام گردد .
شما می توانید با مراجعه به بانک و تهیه کارت هدیه ، کارت هدیه را به پرسنل اهدا نمایید .
علاوه بر این می توانید حساب بن کارت خرید کالا نیز برای پرسنل خود افتتاح نمایید و به جای تهیه کارت هدیه حساب بن کارت را شارژ نمایید .
مالیات پرداختی این هدایا به چه صورت محاسبه میشه
در صورتی که شما برای پرسنل خود کارت هدیه تهیه نمایید و یا مبلغ آن را به حساب بن کارت ایشان واریز نمایید این مبلغ به عنوان مزایای غیر نقدی محاسبه می شود .
مزایای غیر نقدی سالانه به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه معاف از مالیات می باشد .
یعنی در سال 1401 که معافیت سالانه 672.000.000 ریال می باشد مزایای غیر نقدی تا مبلغ 112.000.000 ریال سالانه معاف از مالیات می باشد .
در این حالت تا زمانی که مجموع کارت های هدیه به سقف معافیت نرسیده باشد بدیهی است که مشمول مالیات نشده و زمانی که حد نصاب معافیت را رد نماید مالیات را با نرخ ده درصد محاسبه نمایید .
هم چنین در لیست مالیات حقوق پرسنل نیز می بایست مبالغ کارت هدیه را به عنوان مزایای غیر نقدی اظهار نمایید .
ولی در صورتی که این مبالغ را به طور مستقیم به حساب بانکی پرسنل واریز نمایید این مبلغ با حقوق و مزایای ماهانه ایشان جمع شده و مطابق روال معمول مالیات آن محاسبه می گردد .
ثبت حسابداری مالیات هم بفرمایید
در هنگامی که مزایای شما از حد نصاب معافیت سالانه بیشتر شده و مشمول مالیات گردد ثبت حسابداری آن به صورت ذیل می گردد :
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
