مطابق ماده ۹ آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ اشخاص زير مشمول ارسال فهرست معاملات ميباشند:
الف) كليه اشخاص حقوقي؛
ب) صاحبان مشاغلي كه حسب نوع و يا حجم فعاليت جزو گروه اول موضوع ماده ۲ آييننامه اجرايي ماده ۹۵ قانون محسوب ميشوند؛
ج) صاحبان مشاغل مشمول اجراي قانون ماليات بر ارزش افزوده؛

هم چنین مطابق ماده ۱۳ آیین نامه فوق موارد زير مشمول ارسال فهرست معاملات نميباشند:
– خريدوفروش و سود و كارمزد اوراق بهادار؛
– خريدوفروش سهام و سهم الشركه و حق تقدم سهام يا سهم الشركه؛
– سود و كارمزد و جريمههاي بانكها، صندوق تعاون، صندوقهاي حمايت از توسعه بخش كشاورزي، مؤسسات اعتباري غير بانكي
مجاز و صندوقهاي قرض الحسنه؛
– سود سهام و سهم الشركه؛
– حـق عـضويت اعضاء مجامع حرفهاي، احزاب وانجـمنها وتشكلهاي غـيردولتي داراي مـجوز از مـراجـع ذيصلاح؛
– كمكها، جوايزو هداياي بلاعوض؛
– مبالغي كه تحت عناوين جريمه يا خسارت، انواع عوارض و ماليات (بهاستثناء ماليات و عوارض قانون ماليات بر ارزشافزوده) حق
ثبت، حق تمبر، حقوق گمركي وموارد مشابه، به دستگاههاي اجرائي پرداخت ميگردد؛
– حقوق و دستمزد پرداختي موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالياتهاي مستقيم؛
– وجوه پرداختي بابت حق نگهداري (شارژ) ساختمان محل فعاليت و آبونمانهاي پرداختي

و مطابق ماده ۱۹ آیین نامه عدم انجام هر يك از تكاليف مقرر در ماده ۱۶۹ قانون مشمول جريمه هاي مقرر در ماده مذكور به شرح زير ميباشد. جرائم
مذكور با رعايت مهلت مقرر در ماده (۱۵۷ ) قانون  قابل مطالبه خواهد بود.