سلام
شرکتی درپایان سال ۹۸ماشین آلات شستشوی مواداولیه شرکت را خریداری کرده.
هیئت مدیره شرکت ازدادن فاکتور تعلل کردند وفاکتور درپایان سال ۹۹بدست حسابدار رسیده
هیئت مدیره شرکت مبلغ مندرج درپرینت بانک را مبلغ خریدعنوان کرده اندکه خریداین دارائی درسال ۹۸سندزده شده است ولی بارجوع به فاکتور مشاهده گردیده که مبلغ مندرج درپرینت بانک سال ۹۸پیش پرداخت بوده ومابقی پول درسال ۹۹پرداخت گردیده است.دستگاه درسال ۹۹تحویل شرکت داده شده است.
نحوه ثبت وثبت اصلاح این فاکتور چگونه است؟
فرض کنیم سال ۹۸ معادل ۱۰۰ ریال خرید رو ثبت کردید و در سال ۹۹ متوجه شدید بر اساس فاکتور خرید مبلغ درست ۳۰۰ ریال می باشد.
حالا شما در سال ۹۹ به اندازه ۲۰۰ ریال که دارایی را کمتر شناسایی کرده اید می بایست حساب دارایی ثابت را بدهکار نموده و در مقابل هم حساب پرداختنی و با اگر پرداختش انجام شده بانک رو بستانکار نمایید .
دارایی ثابت مشهود / ماشین الات و تجهیزات بدهکار
حساب های پرداختنی بستانکار
در خصوص مابه التفاوت هزینه استهلاک سال قبل هم که کمتر شناسایی کرده اید می بایست رقم استهلاک را با توجه به قیمت صحیح ماشین آلات محاسبه نموده و این رقم را به حساب سود وزیان انباشته منظور نمایید :
سود و زیان انباشته بدهکار
ذخیره استهلاک انباشته دارایی ثابت بستانکار
