تعداد ۵ عدد کارت هدیه به مبلغ ۲۰۰ هزار تومن برای ۵ نفر از کارکنان شرکت تهیه شده و مبلغ ۱ میلیون هم از بانک شرکت بابت خرید کارت هدیه برداشت شده است ،از آنجایی که ما از مزایای غیر نقدی استفاده میکنیم برای تهیه کارت هدیه الان معافیت دو دواردهم خودمون به پایان رسیده و باید مالیات این ۱ میلیون حساب کنیم مشکلی که من در محاسبه دارم این هستش که:
۱- مبلغ واریزی به کارت هدیه ۲۰۰ تومن هستش و اگر من بخوام سند حسابداری مزایای غیر نقدی ۱ میلیون ( بدهکار ) و بانک ۱ میلیون ( بستانکار ) بزنم در این صورت این مبلغ مالیات چی کار کنم و کجا سند بزنم؟ ( طبق گفته مدیریت مبلغ کارت هدیه همون ۲۰۰ باید باشه و چیزی ازش بابت مالیات کسر نشه)
۲- میزان درصد مبلغ مالیات مازاد بر معافیت دو دوازدهم من باید چند درصد محاسبه کنم؟
مبلغ واریزی به کارت هدیه ۲۰۰ تومن هستش و اگر من بخوام سند حسابداری مزایای غیر نقدی ۱ میلیون ( بدهکار ) و بانک ۱ میلیون ( بستانکار ) بزنم در این صورت این مبلغ مالیات چی کار کنم و کجا سند بزنم؟
در این حالت با توجه به اینکه مبلغ مالیات را از کارت هدیه اهدا شده کسر ننموده اید می توانید مبلغ آن را به عنوان مساعده پرسنل در نظر بگیرید و در لیست حقوق بعد از حقوق ایشان کسر نمایید .
فرض کنید که مالیات هر یک از پرسنل 200.000 ریال شود در این حالت سند حسابداری برای مجموع 5 نفر به شرح ذیل صادر می گردد :
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی 10.000.000 ریال بدهکار
مساعده کارکنان – پرسنل اول 200.000 ریال بدهکار
مساعده کارکنان – پرسنل دوم 200.000 ریال بدهکار
مساعده کارکنان – پرسنل سوم 200.000 ریال بدهکار
مساعده کارکنان – پرسنل چهارم 200.000 ریال بدهکار
مساعده کارکنان – پرسنل پنجم 200.000 ریال بدهکار
موجودی نقد و بانک 10.000.000 ریال بستانکار
سازمان امور مالیاتی 1.000.000 ریال بستانکار
میزان درصد مبلغ مالیات مازاد بر معافیت دو دوازدهم من باید چند درصد محاسبه کنم؟
مالیات مزایای غیر نقدی را پس از کسر معافیت آن ها با نرخ ده درصد محاسبه نمایید
