مشاورین املاک مالیات ارزش افزوده و مالیات بر درامدشون چند درصده و چجوری رد میشه؟
نرخ مالیاتی مشاورین املاک مانند باقی اصناف بوده و تفاوتی ندارد .
نرخ مالیات بر ارزش افزوده مشاورین املاک
نرخ مالیات بر ارزش افزوده املاک 9 درصد می باشد .
نرخ مالیات بر درآمد مشاورین املاک
نرخ مالیات بر درآمد مشاورین املاک نیز مانند باقی اشخاص حقیقی مطابق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم و به شرح ذیل می باشد :
تا 50 میلیون تومان 15 درصد
از 50میلیون تا 100 میلیون 20 درصد
مازاد 100 میلیون تومان با نرخ 25 درصد
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاورین املاک
نرخ هایی که در سطور بالا اشاره شد با توجه به درآمد مشمول مالیات محاسبه می شود .
منظور از درآمد مشمول مالیات مجموع درآمد های کسب شده در طی یک سال پس از کسر هزینه ها می باشد .
هم چنین مطابق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم در صورت ارسال به موقع اظهارنامه مالیات بر درآمد مشمول معافیت مالیاتی نیز خواهد بود .
این مبلغ برای سال 1400 معادل 360.000.000 ریال و برای سال 1401 معادل 396.000.000 ریال می باشد .
مثال محاسبه مالیات بر درآمد مشاورین املاک
فرض کنید بنگاه معاملات ملکی الف در سال 1400 معادل 9.800.000.000 ریال درآمد و 6.300.000.000 ریال هزینه داشته نحوه محاسبه مالیات به شرح ذیل می باشد :
درآمد مشمول مالیات 9.800.000.000 – 6.300.000.000 = 3.500.000.000
درامد پس از کسر معافیت ماده 101 : 3.500.000.000 – 360.000.000 = 3.140.000.000
حال با توجه به نرخ ماده 131 که به صورت پلکانی می باشد مالیات متعلقه برابر است با
500.000.000 * 15% = 75.000.000
500.000.000 * 20% = 100.000.000
2.140.000.000 * 25% = 535.000.000
مالیات متعلقه : 75.000.000 + 100.000.000 + 535.000.000 = 710.000.000
ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم
درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقـ ررات ایـن فصل در موعد مقرر تسلیم کردهاند تا میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. شرط تسلیم اظهارنامه بـرای اسـتفاده از معافیـت فوق نسبت به عملکرد سال ۱۳۸۲ به بعد جاری است.
تبصره ۱ -در مشارکت های مدنی اعم از اختیاری و قهری شرکا حداکثر از دو معافیت استفاده خواهند کرد و مبلـغ معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و باقیمانده سهم هر شریک جداگانه مشمول مالیات خواهد بود. شرکایی که بـا هم رابطه زوجیت دارند از لحاظ استفاده از معافیت در حکم یک شریک تلقی و معافیت مقرر به زوج اعطا می گـردد . درصورت فوت احد از شرکا وراث وی به عنوان قائم مقام قانونی از معافیت مالیاتی سهم متوفی درمشارکت بـه شـرح فـوق استفاده نموده و این معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و از درآمد سهم هر کدام کسر خواهد شد.
تبصره ۲ -در صورتی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد، مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع این ماده مشمول مالیات به نرخ های مذکوردرماده(۱۳۱) این قانون می شود.
ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگان های می باشد به شرح زیر است:
۱ -تا میزان پانصد میلیون (۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ )ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵%)
۲ -نسبت به مازاد پانصد میلیون (۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا میزان یک میلیارد (۱۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰%)
۳ -نسبت به مازاد یک میلیارد (۱۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰)ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%) تبصره- به ازای هر ده درصد (۱۰%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این مـاده نسـبت بـه درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آن ها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصـد از نرخهـای مـذکور کاسته می شود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیـاتی مربوطـه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.۳
