من همیشه پرداختها به افرادی که به عنوان مشاور مثلا مشاور فروش ، بازاریابی و… به صورت موردی با شرکت همکاری میکنند وقتی که سند پرداختی به این اشخاص را در هزینه های اداری ثبت میکنم چیزی بابت مالیات ۱۰% کسر نمیکنم و در معاملات فصلی ۱۶۹ هر ۳ ماه یکبار اسم و مشخصات این افراد اونجا ثبت میکنم . به این دلیل که این افراد خودشون دارای شغل مثلا مشاور مالی یا فروش … هستند و پرداختی ما به این اشخاص مثل فردی که قرارداد استخدامی میبنده و حقوق بگیر شرکت میشه و تبعیت دستوری و مالی میگیره نیستند و این افراد و پرداختی ما به آنها در بابت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی جای میگیره.
ممنون میشم شما راهنمایی بفرمایید آیا استدلال من در این زمینه درست است یا باید تغییر رویه انجام بدم
افرادی را که به ایشان اشاره فرمودید اصولاً مشمول تبصره ۱ ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم شده و می بایست از هر پرداخت به ایشان ۱۰ درصد به عنوان مالیات کسر نماید
تحت شرایطی میتوان این افراد را از شمول تبصره یک ماده ۸۶ خارج نمود و از آنها مالیات کسر نکرد که به طور مثال این افراد در ازاء خدماتی که به شما ارائه می دهند صورتحساب ساده نمایند تا شما بتوانید با توجه به صورتحساب صادره ایشان را در گزارشات فصلی خود اظهار نموده و دیگر این افراد مشمول تبصره ۱ ماده ۸۶ نشوند
به طور مثال فرض نمایید شما با یک آژانس تبلیغاتی و بازاریابی قرارداد دارید و کارهای مربوط به بازاریابی شما را این آژانس تبلیغاتی انجام می دهد آژانس تبلیغاتی اشاره شده در قالب شخص حقیقی فعالیت نموده و در ازاء خدماتی که به شما ارائه میدهد شما از ایشان مالیات کسر نکرده و در پایان هر فصل در گزارش فصلی خود ایشان را در گزارش های خرید اظهار می نماید
ولی اگر امور بازاریابی خود را به فردی واگذار نمایید که فاقد ثبت نام مالیاتی باشددیگر این شخص را نمی توانیم مشمول تبصره ۱ ماده ۸۶ ندانیم زیرا این شهص ثبت نام مالیاتی انجام نداده امکان صدور صورتحساب نداشته و به همین دلیل ۱۰% مالیاتی را از ایشان کسر می نماییم تا مادامی که شخص اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی نماید
پس در آخر افرادی را که مشمول تبصره ۱ ماده ۸۶ نمی دانیم که ایشان تشکیل پرونده مالیاتی داده و برای خدمات ارائه شده به شما صورتحساب ارائه می دهند در غیر این صورت برای آنکه در رسیدگی های مالیاتی به مشکل نخورید و هزینه‌های مربوط به این افراد برگشتن نشود بهتر است که ۱۰ درصد مالیات را از ایشان کسر نمایید
