سلام در خصوص گزارشات فصلی اگر در رابطه با یک خرید من در فصل پاییز گزارش را ارسال کنم ولی شرکت فروشنده در فصل زمستان آن را ارسال کند آیا جریمه ای تعلق میگیرد؟
در واقع خرید مربوط به بیمه اتشسوزی بندر گمرک میباشد که بندر در زمان رسیدن کالا آن را صادر میکند و یک نسخه به من که شرکت واردکننده هستم میدهد ولی با یک ماه تاخیر به شرکت بیمه میدهد که بیمه نامه آن را صارد کند و این مسئله باعث این اختلاف در گزارشات فصلی میشود… (در واقع من بیمه نامه به تاریخ ۹۸/۰۹/۱۳ دارم که بندر صادر کرده و به من داده است در زمان ترخیص کالا و شرکت بیمه به تاریخ ۹۸/۱۰/۲۲)
سازمان امور مالیاتی در هنگام رسیدگی به تکالیف ماده 169 و گزارشات خرید و فروش فصلی به صورت سالانه عمل کرده و در صورتی که در فصول گزارش مغایرتی باشد به شرط آن که مبالغی که هر دو طرف معامله اعلام کردند یکسان بوده باشد مشکلی را ایجاد نکرده و این تقدم و تاخر در گزارش جریمه ایی را در پی ندارد .
حال اگر خرید یا فروشی را در فصلی یادمان برود اعلام کنیم آیا می‌توانیم در فصل بعد جبرانش کرد و اعلام کرد.
در گزارش خرید و فروش فصلی امکان ویرایش گزارش دیده شده ولی این امکان به این صورت است که می توان رکورد های موجود را ویرایش و یا حذف نمود و امکان ایجاد رکورد جدید وجود ندارد.
از طرفی در هنگام رسیدگی مالیاتی نیز نباید بین تراز سه ماهه سیستم حسابداری و گزارش خرید و فروش فصلی و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مغایرتی وجود داشته باشد .
به تبع این فراموشی باعث مغایرت بین تراز سه ماهه ، گزارش خرید و فروش فصلی و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می شود که بهتر است هنگام ارسال گزارش با کنترل و مقایسه این سه آیتم از ایجاد مغایرت و اشکال جلوگیری نمایید.
در نهایت در صورت فراموش کردن یک آیتم در گزارش خرید و فروش بهتر است آن را در فصل بعدی وارد نماییم تا از جریمه کتمان و مشکلات بعدی رهایی یابیم.
در رسیدگی به گزارشات خرید و فروش فصلی به شرط آنکه در مبالغ مغایرتی نباشد مغایرت در تاریخ از سوی ممیز پذیرفته بوده و مشکلی پیش نمی آید
ممنونم
ممنونم