با سلام لطفا در مورد ۴% مالیات علی الحساب که در گمرگ هنگام ترخیص کالا پرداخت می شود توضیح دهید که نحوه ثبت حسابداری آن به چه صورتی است و آیا به عنوان منبع مالیات برعملکرد به عنوان پیش پرداخت مایات عملکرد مودی به حساب می آید ودر زمان ارسال اظهارنامه عملکرد باید از مالیات محاسبه شده کسر و مابه التفاوت پرداخت شود؟با تشکر.
مالیاتی که بطور علی الحساب و معادل چهاردرصد ارزش کالا دریافت می شود پیش پرداخت مالیات محسوب شده و در هنگامی که مالیات قطعی شد از مالیات قابل پرداخت قابل کسر می باشد .
در صورتی که شرکت جزو مودیان خوش حاب مالیاتی باشد با ارائه گواهی موضوع ماده 186 قانون مالیات های مستقیم از پرداخت چهار درصد علی الحساب معاف می باشند .
در صورتی که شرکت مکلف به پرداخت این مالیات باشد سند حسابداری به شرح ذیل ثبت می شود .
علی الحساب پرداختی بابت مالیات به ذیل حساب پیش پرداخت ها و به عنوان پیش پرداخت مالیات ثبت می شود .
به طور مثال فرض می کنیم که کالای وارد شده 100 ریال ارزش دارد و 4 ریال در هنگام ترخیص کالا به عنوان علی الحساب مالیات پرداخت می شود .
پیش پرداخت مالیات 4 ریال بدهکار
بانک 4 ریال بستانکار
ممنون از پاسخگویی شما