با سلام
زمانی که یک شرکت اقدام به فروش کالایی می‌نماید آیا موارد پنج‌گانه‌ی زیر هرکدام به‌تنهایی یا ترکیبی از این موارد تأثیری بر روی اعمال ارزش‌افزوده دارد؟ که باعث لزوم یا عدم لزوم منظور کردن یا نکردن ارزش‌افزوده در فاکتور شود؟
۱- کالا دست‌دوم است.
۲- شرکت کالا را به‌عنوان مصرف‌کننده نهایی خریده و به دلیل عدم نیاز قصد فروش آن را دارد. به‌عبارت‌دیگر کسب‌وکار شرکت مربوط به آن کالا نیست و برای استفاده‌ی خودش خریده بوده.
۳- کالاها یا خدمات زمینه فعالیت شرکت، معاف از مالیات ارزش‌افزوده می‌باشد. به‌عبارت‌دیگر کسب‌وکار شرکت از طریق ارائه‌ی کالاها یا خدماتی است که معاف از ارزش‌افزوده هستند.
۴- خریدار تمایلی به دریافت فاکتور رسمی از ما ندارد.
۵- کالای فروخته شده به صورت ضایعات باشد.
نکته: در مورد فاکتور فروش‌هایی که خریدار تمایلی به دریافت فاکتور رسمی ندارد، ممیز مالیاتی ابراز کردند که هیچ راهی وجود ندارد که فاکتور رسمی صادر شود و شما باید فروش را اعلام کنید و به دلیل عدم اعلام مشخصات خریدار، یک درصد مبلغ فاکتور جریمه می‌شوید. البته سؤال این‌جانب در مورد ارزش‌افزوده است نه‌فقط فروش کالا.
کالا دست‌دوم است
دست دوم بودن کالا تاثیری در مشمول ارزش افزوده بودن آن ندارد .
اگر کالای مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد هر جند بار که استفاده و سپس به فروش برسد مشمول مالیات بر ارزش تافزوده خواهد بود .
شرکت کالا را به‌عنوان مصرف‌کننده نهایی خریده و به دلیل عدم نیاز قصد فروش آن را دارد
در این حالت نیز فروش این کالا مشمول ارزش افزوده خواهد بود .
در این حالت شرکت می بایست ارزش افزوده را از مشتری خود مطالبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید .
هر چند خود شرکت در هنگام خرید این کالا مالیات ارزش افزوده را به فروشنده خود پرداخت کرده باشد از آنجا که ارزش افزوده پرداختی در بهای تمام شده کالا خرریداری شده محاسبه شده دیگر حکم اعتبار مالیات ارزش افزوده را نداشته و شرکت کل ارزش افزوده دریافتی از محل فروش این کالا را می بایست به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.
کالاها یا خدمات زمینه فعالیت شرکت، معاف از مالیات ارزش‌افزوده می‌باشد.
تاثیری بر مشمولیت این کالای خاص ندارد .
اگر تمامی محصولات شرکت نیز معاف از ارزش افزوده باشند مشمولیت ارزش افزوده این کالا می بایست جداگانه برسی شود ، و اگر این کالا مشمول ارزش افزوده باشد ارتباطی با معافیت کالاهای دیگر شرکت ندارد
خریدار تمایلی به دریافت فاکتور رسمی از ما ندارد.
بدیهی است در هنگام فروش به طور غیر رسمی دریافت ارزش افزوده موضوعی ندارد .
کالای فروخته شده به صورت ضایعات باشد.
فروش ضایعات نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد .
