با سلام ممنون میشم اگه جواب سوال پایین رو بفرمایید
چنانچه شرکت پیمانکاری آلفا مبلغ کل پیمان شماره ۱۰۰را طی سه صورت وضعیت برای کارفرما ارسال کرده باشد. صورت وضعیت اول به مبلغ ۸۰۰۰۰۰۰ وصورت وضعیت دوم به مبلغ ۲۰۰۰۰۰۰۰ و وضعیت سوم به مبلغ ۳۰۰۰۰۰۰۰ریال باشد：کارفرما پس از تاییید واعمل کسورات قانونی ان را پرداخت مینماید لازم به توضیح است که قسط مبلغ پیش دریافت پیمانکار۵۰۰۰۰۰ریال میباشد
مطلوبست ：انحام محاسبات ونحوه ثبت مربوط به صورت وضعیت دوم در دفاتر پیمانکار وکارفرما
در خصوص صورت وضعیت ارسالی توسط پیمانکار کسوراتی بابت حسن انجام کار ، بیمه ، مالیات و پیش پرداخت می بایست محاسبه شود .
از هر صورت وضعیت ارسالی پیمانکار ده درصد بابت حسن انجام کار کسر می گردد .
کسر بابت بیمه بستگی به نوع قرارداد ( عمرانی و یا غیر عمرانی بودن آن ویا مکانیکی بودن و ….) دارد که در مورد مثال شما پنج درصد در نظر می گیریم .
در حال حاضر مطابق قوانین مالیاتی بابت علی الحساب مالیات از صورت وضعیت در
صدی کسر نمی گردد که نرخ آن در گذشته پنج درصد و سپس سه درصد بوده است .
نحوه کسر اقساط پیش پرداخت بسته به قرارداد و توافقات انجام شده دارد که در مورد مثال شما آن را ده درصد مبلغ پیش پرداخت فرض می نماییم .
سپرده حسن انجام کار ده درصد : 2.000.000
سپرده بیمه پنج درصد : 1.000.000
پیش پرداخت مالیات : 0
قسط پیش دریافت ده درصد : 50.000
ثبت حسابداری صورت وضعیت دوم در دفاتر پیمانکار
بدهکاران تجاری – کارفرما 16.950.000 بدهکار
سپرده حسن انجام کار 2.000.000 بدهکار
سپرده بیمه 1.000.000 بدهکار
پیش دریافت درآمد 50.000 بدهکار
درآمد پیمان 20.000.000 بستانکار
ثبت فوق بدون در نظر گرفتن مالیات ارزش افزوده صورت پذیرفت در صورتی که ارزش افزوده را نیز در محاسبات مدنظر داشته باشیم ثبت صورت وضعیت دوم به شرح ذیل می گردد :
بدهکاران تجاری – کارفرما 18.750.000 بدهکار
سپرده حسن انجام کار 2.000.000 بدهکار
سپرده بیمه 1.000.000 بدهکار
پیش دریافت درآمد 50.000 بدهکار
درآمد پیمان 20.000.000 بستانکار
مالیات ارزش افزوده 1.200.000 بستانکار
عوارض ارزش افزوده 600.000 بستانکار
ثبت حسابداری صورت وضعیت دوم در دفاتر کارفرما
کار در جریان تکمیل 20.000.000 بدهکار
سپرده حسن انجام کار 2.000.000 بستانکار
سپرده بیمه 1.000.000 بستانکار
پیش پرداخت 50.000 بستانکار
بستانکاران تجاری – پیمانکار 16.950.000 بستانکار
ثبت فوق بدون در نظر گرفتن مالیات ارزش افزوده صورت پذیرفت در صورتی که ارزش افزوده را نیز در محاسبات مدنظر داشته باشیم ثبت صورت وضعیت دوم به شرح ذیل می گردد :
کار در جریان تکمیل 20.000.000 بدهکار
مالیات ارزش افزوده 1.200.000 بدهکار
عوارض ارزش افزوده 600.000 بدهکار
سپرده حسن انجام کار 2.000.000 بستانکار
سپرده بیمه 1.000.000 بستانکار
پیش پرداخت 50.000 بستانکار
بستانکاران تجاری – پیمانکار 18.750.000 بستانکار
