صورت‌وضعیت پیمانکاری مربوط به سال ۱۴۰۴ است، اما تأیید آن در خرداد ۱۴۰۵ انجام شده؛ تکلیف چیست؟

طبق مقررات سامانه مؤدیان و رویه‌های سازمان امور مالیاتی:

• ملاک صدور صورتحساب، تاریخ تأیید صورت‌وضعیت است، نه تاریخ انجام کار.
• بنابراین اگر کل عملیات اجرایی در سال ۱۴۰۴ انجام شده باشد، اما تأیید کارفرما در خرداد ۱۴۰۵ صادر شده، صورتحساب باید با تاریخ خرداد ۱۴۰۵ در سامانه مؤدیان ثبت شود.

آیا این درآمد قابل استناد به سال ۱۴۰۴ است؟

با توجه به اینکه صدور صورت حساب و ثبت در سامانه مودیان در سال 1405 اتفاق افتاده درآمد کسب شده قابل انتساب به سال 1404 نمی باشد .

البته اگر شناسایی درآمد در سال 1404 برای شرکت مهم باشد و شرکت بنا به دلایلی( کسب رتبه و ارتقا رزومه یا دریافت تسهیلات ) بخواهد درآمدی را در عملکرد سال 1404 شناسایی نماید می توان با توجه به روش درصد پیشرفت کار کل درآمد پروژه را در سال 1404 شناسایی نمود ولی با توجه به اینکه در موعد مقرر صورت حساب مربوطه به سامانه مودیان ارسال نشده به مشکل خواهید خورد .

نوع صورتحساب: آیا باید فقط یک فقره خدمات بازسازی و تعمیرات صادر شود؟

بله.

در پیمانکاری، صورتحساب باید مطابق قرارداد و صورت‌وضعیت باشد:

– یک فقره صورتحساب با عنوان و یا موضوع مطابق قرارداد :

«خدمات بازسازی و تعمیرات طبق قرارداد شماره …»

آیا باید ریز هزینه‌ها اعلام شود ، آیا مجموع هزینه‌ها و دستمزدها را باید اعلام کنیم؟

بله

کل هزینه های مربوط به پیمان را در سرفصلی مشخص ثبت نمایید تا سود و زویان پیمان به روشنی مشخص باشد تا زمان رسیدگی مالیاتی مشکلی نداشته باشید .

با توجه به شناسایی درامد در سال 1405 و برای رعایت اصل تطابق درامد و هزینه ، هزینه های انجام شده در سال 1404 را در سرفصلی به نام کار در جریان تکمیل ( زیر مجموعه دارای های جاری ) ثبت نمایید و بعد از شناسایی درآمد تمامی این موارد را به بهای تمام شده پیمان انتقال دهید .

قرارداد پیمانکاری آذر ۱۴۰۴ منعقد شده ولی در سامانه مؤدیان اعلام نشده؛ آیا مشمول جریمه است؟

طبق ماده ۱۱ آیین‌نامه اجرایی سامانه مؤدیان، قراردادهای پیمانکاری باید در سامانه ثبت شوند.

عدم ثبت قرارداد تخلف محسوب می‌شود اما تا امروز جرایم مستقلی برای عدم ثبت قرارداد به‌صورت صریح اعمال نشده است.

جرایم معمولاً زمانی ایجاد می‌شود که:

• صورتحساب صادر نشود
• تأخیر در صدور صورتحساب رخ دهد
• اطلاعات ناقص یا خلاف واقع ارسال شود

بنابراین:

• عدم ثبت قرارداد به‌تنهایی معمولاً جریمه مستقیم ندارد