با سلام و شب بخیر
سوال
برای فاکتورها و صورتحساب‌های انجام شده ای که بیمه کسر می‌شود باید چه ثبتی حسابداری بزنیم
با سپاس
برای ثبت فاکتور فروش در هنگامی که شامل کسر حق بیمه ماده 38 قانون تامین اجتماعی می شود به شکل ذیل عمل می نماییم :
بدهکاران تجاری بدهکار
سپرده بیمه بدهکار
مالیات ارزش افزوده بستانکار
عوارض ارزش افزوده بستانکار
فروش بستانکار
ماهیت حساب سپرده بیمه
حساب سپرده بیمه ماهییت بدهکار داشته و در ذیل دارایی های جاری و دریافتنی های تجاری و غیر تجاری طبقه بندی می شود .
مبلغ سپرده بیمه بعد از اخد مفاصا حساب از سازمان تامین اجتماعی و ارائه آن به خریدار به فروشنده مسترد می گردد .
نرخ حق بیمه ماده 38 قانون تامین اجتماعی
در صورتی که فاکتور شامل کالاو خدمات باشد نرخ حق بیمه 7.8 درصد می باشد .
در صورتی که موضوع فاکتور صرفا انجام خدمات باشد نرخ حق بیمه 16.67 درصد است .
در صورتی که در فاکتور ارائه شده خدماتی ذکر نشده باشد مشمول حق بیمه نمی شود .
برای مطالعه بیشتر در خصوص حق بیمه موضوع ماده 38 قانون تامین اجتماعی مطلب ذیل را مطالعه فرمایید .
دستورالعمل حق بیمه قراردادهای پیمانکاری
مثال ثبت حسابداری فاکتور فروش
فرض کنید که فاکتور فروشی بابت سرویس و تعمیر پرینتر به مبلغ 10.000.000 ریال به شرکتی ارائه نموده اید .
و کارفرما مبلغی را به عنوان سپرده بیمه کسر و الباقای مبلغ را به حساب شما پرداخت نموده است
حال سند حسابداری بدین صورت صادر می شود :
مبلغ سپرده بیمه ، از آنجا که موضوع فاکتور ارائه خدمات می باشد و شامل مواد مصرفی نبوده می بایست یا نرخ 16.67 درصد محاسبه شود .
سپرده بیمه با نرخ 16.67 : 1.667.000
مالیات ارزش افزوده با نرخ 6 درصد : 600.000
عوارض ارزش افزوده با نرخ 6 درصد : 300.000
بدهکاران تجاری 9.233.000 بدهکار
سپرده بیمه 1.667.000 بدهکار
مالیات ارزش افزوده 600.000 بستانکار
عوارض ارزش افزوده 300.000 بستانکار
درآمد حاصل از ارائه خدمات 10.000.000 بستانکار
