با سلام و احترام
یک شرکت حقوقی نرم افزاری هستیم
که یک پروژه نرم افزاری برای یک شخص حقوقی نوشتیم و الان قرارداد پشتیبانی داریم و بیمه برنامه نویس را نیز رد کردیم.
در کنار قرارداد پشتیبانی، فاکتور توسعه آن نرم افزار را نیز داریم که فاکتور را با عنوان “فروش بسته نرم افزاری” می زنیم
- درصد مالیات از قرارداد پشتیبانی و همچنین از فاکتور فروش بسته چقدر خواهد بود؟
- درصدی که باید به بیمه دهیم از قرارداد پشتیبانی و همچنین از فاکتور فروش بسته چقدر خواهد بود؟
(درسال گذشته ۱۲۰ میلیون بایت پشتیبانی و ۵۰ میلیون بابت فاکتور فروش بسته نرم افزاری دریافت کردیم و در مجموع هزینه حقوق و … حدود ۱۵۰ میلیون شده و در کل ۲۰ میلیون سود داشتیم.)
با تشکر
درصد مالیات از قرارداد پشتیبانی و همچنین از فاکتور فروش بسته چقدر خواهد بود؟
به طور کلی نرخ مالیات معادل 25 درصد سود شما می باشد .
در اینجا منظور از سود تفاوت بین میزان فروش کالا و خدمات و هزینه های شما می باشد .
به طور مثال برای سال گذشته که 170 میلیون بابت پشتیبانی و فروش دریافت کرده و 150 میلیون بابت هزینه پرداخت کرده اید و سود شما همانطور که اشاره فرمودید معادل 20 میلیون شده مالیات برابر با 25 درصد مبلغ سود یعنی 5 میلیون می شود .
حال در زمان رسیدگی ممکن تشخیص ممیز اداره مالیات متفاوت با ارقام شما باشد و محاسبات را با توجه به نرخ سود مورد انتظار اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه نماید.
با توجه به جدول نرخ سود مورد انتظار برای ارائه خدمات رایانه ای نظیر مشاوره، تهیه نقشه، طرح ویا اجرا و پشتیبانی سیستمهای رایانه ای معادل 20 درصد می باشد .
یعنی مبلغ درامد شما ضربدر نرخ سود مورد انتظار شده و سپس ضرب در نرخ مالیات که 25 درصد می باشد می شود .
در این حالت با توجه به مبلغ درامد شما در سال 1401 که معادل 170 میلیون می باشد محاسبات به صورت ذیل می باشد :
درآمد مشمول مالیات ( سود ) 170.00.000 * 20 % = 34.000.000
مالیات 34.000.000 * 25% = 8.500.000
درصدی که باید به بیمه دهیم از قرارداد پشتیبانی و همچنین از فاکتور فروش بسته چقدر خواهد بود؟
فاکتور فروش نرم افزار شما مشمول کسر حق بیمه نمی شود .
ولی مبلغ دریافتی بابت پشتیبانی مطابق با ماده 38 تامین اجتماعی با نرخ 16.67 % مشمول حق بیمهمی باشد .
