سلام استاد مهر پویا
شرکت حساب بن کارت خرید برای پرسنل افتتاح کرده و در این خصوص ۳ تا سوال از خدمت شما داشتم :
۱- نحوه ثبت سند حسابداری وقتی که بن کارت شارژ میشه به چه صورت انجام میشه
۲- وقتی که مبالغ واریزی بن کارت بیشتر از معافیت سالیانه شد به چه صورت سند حسابداری زده میشود. ( ممنون میشم با مثال عددی نحوه سند حسایداری مالیات شارژ ۱۰ میلیون تشریح کنید )
۳- از آنجا که این مزایای غیر نقدی معافیت سالانه به میزان دو دوازدهم را دارد آیا باز در لیست مالیات حقوق پرسنل که هر ماهه رد میکنیم نیز می بایست مبالغ بن کارت را به عنوان مزایای غیر نقدی اظهار کنیم؟ یا اینکه زمانی که حد نصاب معافیت را رد کرد باید در لیست ماهیانه مالیات حقوق اعلام بشه
نحوه ثبت سند حسابداری وقتی که بن کارت شارژ میشه به چه صورت انجام میشه
در هنگام شارژ بن کارت و در صورتی که پرسنل مشمول مالیات نشوند
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی بدهکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
در هنگام شارژ بن کارت و در صورتی که پرسنل مشمول مالیات شوند
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار
موجودی نقد و بانک بستانکار
وقتی که مبالغ واریزی بن کارت بیشتر از معافیت سالیانه شد به چه صورت سند حسابداری زده میشود
فرض کنیم که مقرر شده تا بن کارت هریک از پرسنل به مبلغ 20.000.00 ریال شارژ شود و از آنجا که شارژ بن کارت پرسنل از ابتدای سال تا به این مرحله به مبلغ 120.000.000 ریال می رسد و معافیت مزایای غیر نقدی در سال 1401 برابر است با 112.000.000 ریال پس در این مرحله بخشی از شارژ بن کارت مشمول مالیات می گردد .
در نتیجه مبلغ 8.000.000 ریال از واریز انجام شده به بن کارت مشمول مالیات می باشد .
برای محاسبه مالیات نیز به این شکل عمل می نماییم که مبلغ 8.000.000 ریال را به مجموع حقوق و مزایای نقدی اضافه کرده و مطابق جدول مالیات سال 1401 مالیات آن را محاسبه می نماییم .
برای مطالعه در خصوص نحوه محاسبه مالیات حقوق سال 1401 مطلب ذیل را مطالعه فرمایید :
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۱
فرض را بر این قرار می دهیم که مالیات تمامی پرسنل با نرخ ده درصد و محاسبات را برای ده نفر انجام داده و سند حسابداری آن را به شرح ذیل ثبت می نماییم :
تعداد پرسنل 10
مبلغ مصوب شارژ بن کارت برای ده نفر 200.000.000 ریال
مالیات هر نفر برابر با 800.000 ریال و برای ده نفر 8.000.000 ریال
مبلغ واریز شده به بن کارت پرسنل پس از کسر مالیات 192.000.000 ریال
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی 200.000.000 بدهکار
مالیات پرداختنی 8.000.000 بستانکار
موجودی نقد و بانک 192.000.000 بستانکار
از آنجا که این مزایای غیر نقدی معافیت سالانه به میزان دو دوازدهم را دارد آیا باز در لیست مالیات حقوق پرسنل که هر ماهه رد میکنیم نیز می بایست مبالغ بن کارت را به عنوان مزایای غیر نقدی اظهار کنیم؟ یا اینکه زمانی که حد نصاب معافیت را رد کرد باید در لیست ماهیانه مالیات حقوق اعلام بشه
همان طور زمانی که مبلغ حقوق و مزایای نقدی پرسنل معاف از مالیات باشد مکلف هسستیم تا این مبالغ را در لیست مالیات حقوق پرسنل اعلام نماییم بدیهی است که مزایای غیر نقدی را در زمان معافیت نیز در لیست مالیات می بایست درج نماییم .
حال زمانی که مزایای غیر نقدی مشمول مالیات گردید علاوه بر درج مبلغ غیر نقدی مالیات آن را نیز محاسبه و به مالیات پرداختی اضافه می نماییم .
در برنامه مالیات حقوق در قسمت مزایای ماهانه مستمر و هم چنین مزایای ماهانه غیر مستمر امکان ورود مزایای غیر نقدی وجود دارد .
