سلام
من تو سند زدن پراخت هدایای غیر نقدی به پرسنل دچار مشکل شدم ممنون میشم راهنمایی بفرمایید:
۱- مبلغ ۲۰ میلیون از حساب شرکت برداشت شده برای گرفتن کارت هدیه ، الان اگر بخواهیم مالیات مازاد بر معافیت ماده ۹۱ ( مزایای غیر نقدی ) حساب کنیم به چه صورت باید سند حسابداری ثبت شود. ( ممنون میشم با مثال عددی این ثبت بزنید)
۲- آیا مالیات پرداختی بابت مزایای غیر نقدی باید به همان حسابی که مالیات حقوق را در زمان پرداخت حقوق و دستمزد شناسایی میکنیم ثبت بشه
مبلغ ۲۰ میلیون از حساب شرکت برداشت شده برای گرفتن کارت هدیه ، الان اگر بخواهیم مالیات مازاد بر معافیت ماده ۹۱ ( مزایای غیر نقدی ) حساب کنیم به چه صورت باید سند حسابداری ثبت شود.
زمانی که مصوب می شود که 20.000.000 بابت خرید کارت هدیه به پرسنل اختصاص داده شود شما می بایست مالیات متعلقه آن را محاسبه و از این مبلغ کسر نمایید و خالص آن را جهت خرید کارت هدیه اختصاص دهید .
فرض کنیم که مقرر شده تا بن کارت هریک از پرسنل به مبلغ ۲۰.۰۰۰.۰۰ ریال شارژ شود و از آنجا که شارژ بن کارت پرسنل از ابتدای سال تا به این مرحله به مبلغ ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال می رسد و معافیت مزایای غیر نقدی در سال ۱۴۰۱ برابر است با ۱۱۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال پس در این مرحله بخشی از شارژ بن کارت مشمول مالیات می گردد .
در نتیجه مبلغ ۸.۰۰۰.۰۰۰ ریال از واریز انجام شده به بن کارت مشمول مالیات می باشد .
برای محاسبه مالیات نیز به این شکل عمل می نماییم که مبلغ ۸.۰۰۰.۰۰۰ ریال را به مجموع حقوق و مزایای نقدی اضافه کرده و مطابق جدول مالیات سال ۱۴۰۱ مالیات آن را محاسبه می نماییم .
فرض را بر این قرار می دهیم که مالیات تمامی پرسنل با نرخ ده درصد و محاسبات را برای ده نفر انجام داده و سند حسابداری آن را به شرح ذیل ثبت می نماییم :
تعداد پرسنل ۱۰
مبلغ مصوب شارژ بن کارت برای ده نفر ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال
مالیات هر نفر برابر با ۸۰۰.۰۰۰ ریال و برای ده نفر ۸.۰۰۰.۰۰۰ ریال
مبلغ واریز شده به بن کارت پرسنل پس از کسر مالیات ۱۹۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال
هزینه حقوق و دستمزد – مزایای غیر نقدی ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ بدهکار
مالیات پرداختنی ۸.۰۰۰.۰۰۰ بستانکار
موجودی نقد و بانک ۱۹۲.۰۰۰.۰۰۰ بستانکار
آیا مالیات پرداختی بابت مزایای غیر نقدی باید به همان حسابی که مالیات حقوق را در زمان پرداخت حقوق و دستمزد شناسایی میکنیم ثبت بشه
مالیات مزایای غیر نقدی نیز به همان حساب مالیات مزایای نقدی پرداخت می شود و کد حسابداری آن تفاوتی ندارد دقت فرمایید که در لیست مالیات حقوق شما مزایای ماهانه را به تفکیک نقدی و غیر نقدی وارد نموده و مالیات هریک را جداگانه محاسبه می نمایید که در نهایت این مبالغ با یکدیگر جمع شده و مالیات متعلق فرد را مشخص می نماید .
کدینگ حسابداری پرداخت مالیات مزایای غیر نقدی
گروه بدهی جاری
کل پرداختنی های تجاری و غیر تجاری
معین سازمان امور مالیاتی ( مالیات پرداختی )
