ارزش‌افزوده تجهیزات تولید و تجهیزات اداری شرکتی که محصولاتش معاف از ارزش افزوده است
شرکت ما فقط در زمینه تولید دفتر تحریر فعالیت می‌کند که این کالا معاف از مالیات ارزش‌افزوده می‌باشد و مبلغی بابت ارزش‌افزوده از مشتری دریافت نمی‌کنیم.
در سال ۱۳۹۷ یکسری تجهیزات موردنیاز خط تولید خریداری کردیم که شامل مالیات بر ارزش‌افزوده بوده و هستند. و ارزش‌افزوده در فاکتور خرید ما ذکر شده است.
چون محصول نهایی ما معاف از ارزش‌افزوده است، طبق مشورت با متخصصان امور مالیاتی، مبالغ ارزش‌افزوده‌ای که برای خرید تجهیزات صنعتی پرداختیم به‌عنوان هزینه‌ی تمام‌شده آن محسوب کردیم و مالیات ارزش‌افزوده ثبت نکردیم. به همین دلیل تابه‌حال در دفاتر قانونی ما مبلغی تحت عنوان ارزش‌افزوده دریافتی و پرداختی ثبت نشده است.
حال نیاز داریم برخی از تجهیزات تولیدمان را که قبلاً خریداری نموده‌ایم به دلیل عدم نیاز یا ارتقا بفروشیم. آیا باید حتماً موقع فروش آن در فاکتور ارزش‌افزوده منظور کنیم؟ با توجه به اینکه موقع خرید ارزش‌افزوده‌اش را جزو هزینه‌مان محسوب کرده‌ایم. آیا می‌توان بدون ارزش‌افزوده کالا را به فروش رساند؟
با توجه به تبصره ۴ ماده ۸ قانون جدید ارزش‌افزوده که اعلام می‌کند مالیات ماشین‌آلات خطوط تولید قابل کسر، تهاتر و استرداد است، آیا از این به بعد باید ارزش‌افزوده‌ای که بابت خرید ماشین‌آلات می‌پردازیم را جداگانه به‌عنوان ارزش‌افزوده اعلام کنیم و نباید به‌عنوان هزینه اعلام کنیم؟ و اگر به‌عنوان ارزش‌افزوده اعلام کنیم آیا باعث میشود که بعداً مجبور باشیم در زمان فروش همان ماشین‌آلات در فاکتور ارزش‌افزوده قید کنیم؟ یا اینکه نحوه‌ی فروش ( با ارزش‌افزوده و بدون ارزش‌افزوده) ربطی به این موضوع ندارد؟
همچنین کالاهای مبلمان اداری خریداری کرده‌ایم که شامل ارزش‌افزوده بوده اما در فاکتور آن‌ها ارزش‌افزوده لحاظ نشده و فروشنده از ما ارزش‌افزوده نگرفته است. در زمان فروش این قبیل کالاهای دست‌دوم باید حتماً در فاکتور ارزش‌افزوده قید کنیم یا می‌توان قید نکرد؟
در قانون جدید ارزش‌افزوده طبق تبصره ۲ ماده ۸ قانون جدید ارزش‌افزوده، مالیات و عوارض پرداختی بابت نهاده‌ی تولید کالای معاف قابل تهاتر یا استرداد نیست اما ماده ۱۲ که اعلام می‌کند عرضه‌کنندگان کالاهای معاف نیز باید معاملات را در سامانه مؤدیان ثبت کنند. آیا بااین‌وجود که کالای ما معاف از ارزش‌افزوده است لازم است که گزارش ارزش‌افزوده ارسال کنیم؟
آیا باید حتماً موقع فروش آن در فاکتور ارزش‌افزوده منظور کنیم؟
بله در فاکتوری که بابت فروش تجهیزات مد نظر فرمودید می بایست ارزش افزوده را درج نموده و از خریدار مطالبه نمایید .
با توجه به اینکه موقع خرید ارزش‌افزوده‌اش را جزو هزینه‌مان محسوب کرده‌ایم. آیا می‌توان بدون ارزش‌افزوده کالا را به فروش رساند؟
شما می بایست ارزش افزوده را در فاکتور درج و از خریدار خود مطالبه نمایید .
صرف این نکته که شما ارزش افزوده پرداختی در هنگام خرید را به حساب هزینه منظور نموده اید موجب نمی شود که در حال حاضر نیز ارزش افزوده را محاسبه نفرمایید .
نکته بعدی که وجود دارد محاسبه و یا عدم محاسبه ارزش افزوده تاثیری بر قیمت فروش شما ندارد و در صورتی که ارزش افزوده را در فاکتور صادره محاسبه نمایید از خریدار دریافت و عیناً به سازمان امور مالیاتی پرداخت می نمایید .
حال در صورتی که از خریدار خود ارزش افزوده را مطاله ننمایید در هنگام رسیدگی به مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی این مبلغ را با احتساب جرایم از شما مطالبه خواهد کرد .
آیا از این به بعد باید ارزش‌افزوده‌ای که بابت خرید ماشین‌آلات می‌پردازیم را جداگانه به‌عنوان ارزش‌افزوده اعلام کنیم و نباید به‌عنوان هزینه اعلام کنیم؟
از آنجا که مطابق تبصره 4 ماده ماده 8 مالیات وعوارض خرید مربوط به ماشین‌آلات خطوط تولید قابل کسر، تهاتر و استرداد می‌باشد ، مبالغ پرداختی را در بهای تمام شده ماشین الات محاسبه نکرده و به عنوان اعتبار ارزش افزوده ثبت نمایید .
اگر به‌عنوان ارزش‌افزوده اعلام کنیم آیا باعث میشود که بعداً مجبور باشیم در زمان فروش همان ماشین‌آلات در فاکتور ارزش‌افزوده قید کنیم؟
تحت هر شرایطی در هنگام فروش این ماشین الات می بایست ارزش افزوده آن را محاسبه ، از خریدار مطالبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایید و رویه حسابداری اتخاذ شده توسط شما ( محاسبه ارزش افزوده پرداختی به عنوان هزینه و یا اعتبار ) تاثیری در محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده هنگام فروش ندارد .
در فاکتور آن‌ها ارزش‌افزوده لحاظ نشده و فروشنده از ما ارزش‌افزوده نگرفته است.
در اینجا فروشنده کالا از بابت عدم محاسبه و دریافت ارزش افزوده مسئولیت دارد و مخاطره ای متوجه شما نیست ، البته با احتمال زیاد از آنجا که فروشنده مالیات ارزش افزوده را از شما مطالبه نکرده به شما فاکتور رسمی نداده و کالا را به صورت غیر رسمی به شما فروش رسانده است .
در زمان فروش این قبیل کالاهای دست‌دوم باید حتماً در فاکتور ارزش‌افزوده قید کنیم یا می‌توان قید نکرد؟
از آنجا که کالای که قصد فروش آن را دارید مشمول مالیات ارزش افزوده می باشد تحت هر شرایطی می بایست مالیات و عوارض آن را محاسبه و مطالبه و سپس پرداخت نمایید .
آیا بااین‌وجود که کالای ما معاف از ارزش‌افزوده است لازم است که گزارش ارزش‌افزوده ارسال کنیم؟
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از تکالیف مالیاتی اصلی شما می باشد و اشتغال به فروش کالاهای معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده موجب معافیت شما از ارسال اظهارنامه مالیات و عوارض ارزش افزوده نمی گردد .
شما در اظهار نامه مالیات و عوارض ارزش افزوده می بایست اقلام فروش خود را در قسمت فروش معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده درج نمایید .
نکته آخر اینکه شما ادعای معاف بودن کالاهای خود از ارزش افزوده را دارید می بایست اظهارنامه مالیات و عوارض ارزش افزوده خود را ارسال نمایید تا بعد از رسیدگی به پرونده مالیات و عوارض ارزش افزوده معافیت مالیاتی شما توسط سازمان امور مالیاتی نیز تایید گردد .
