سلام و وقت بخیر شرکت ما یک ملکی را اجاره کرده به مبلغ اجاره ی ماهیانه ۲۵۰ میلیون تومن خالص که مالیات آن به عهده ی شرکت میباشد. میخواستم بپرسم نحوه محاسبه ناخالص اجار و سپس مالیات آن چطوریه.ممنونم.
شما می بایست اشاره می فرمودید که موجر شما شخص حقیقی می باشد و یا شخص حقوقی ، زیرا نوع شخصیت موجر در نرخ محاسبه مالیات موثر می باشد .
نرخ مالیات بر اجاره اشخاص حقوقی با ۲۵ درصد و بصورت ثابت محاسبه شده و نرخ مالیات بر اجاره اشخاص حقیقی با توجه به نرخ ماده ۱۳۱ و بصورت پلکانی محاسبه می شود .
محاسبات را با فرض اینکه موجر شخص حقیقی می باشد انجام می دهیم .
برای رسیدن به جواب می بایست یک رابطه منطقی بدست آوریم تا بتوانیم عدد ناخالص را محاسبه کنیم .
با توجه به اینکه نرخ ماده ۱۳۱ بصورت سالانه بوده محاسبات را سالانه انجام داده و سپس تبدیل به ماه می کنیم .
برای بدست آوردن فرمول باید توجه کنید که ۲۵ درصد اجاره پرداختی معاف از مالیات می باشد بنابراین با توجه به اجاره بها ۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰ تومانی ماهانه مبلغ اجاره بها سالانه ۳.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان می شود که با کسر معافیت ۲۵ درصد مبلغ اجاره بها مشمول مالیات برابر با ۲.۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان می باشد .
از طرفی دیگر نرخ مالیاتی ماده ۱۳۱ به شرح ذیل می باشد :
تا مبلغ ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با نرخ ۱۵ درصد
از ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۴.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با نرخ ۲۰ درصد
مازاد بر ۴.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با نرخ ۲۵ درصد
با توجه به مبلغ خالص مشاهده می شود که مبلغ مشمول مالیات در طبقه سوم نرخ های ماده ۱۳۱ قرار گرفته و مالیات با نرخ ۱۵ و ۲۰ و ۲۵ درصد محاسبه می شود .
بنابراین با توجه به موارد بالا فرمول مبلغ ناخالص بصورت زیر بدست می آید :
مبلغ ناخالص N
مالیات TAX
مبلغ خالص S
N – TAX = S
TAX = (۷۵% N-۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰) * ۲۵% + ۷۰.۰۰۰.۰۰۰
N – .۱۸۷۵ N – ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ = ۳.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰
N – /۱۸۷۵N = ۲.۹۳۰.۰۰۰.۰۰۰
۸۱۲۵%N = ۲.۹۳۰.۰۰۰.۰۰۰
N = ۳.۶۵۵.۳۸۴.۶۱۵
بنابراین مبلغ ناخالص اجاره بها سالانه برابر است با ۳.۶۵۵.۳۸۴.۶۱۵
و اجاره بهای ماهانه برابر است با ۳۰۴.۶۱۵.۳۸۵
حال اگر برای برسی صحت محاسبات مالیات اجاره را محاسبه می نماییم .
مبلغ اجاره بهای سالانه برابر است با ۳.۶۵۵.۳۸۴.۶۱۵
بیست و پنج درصد این مبلغ معاف از مالیات و مبلغ مشمول مالیات برابر است با ۲.۷۴۱.۵۳۸.۴۶۱
با توجه به نرخ ماده ۱۳۱ مالیات مبلغ مشمول بضورت ذیل محاسبه می شود :
تا ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ با نرخ ۱۵ درصد که می شود ۳۰.۰۰۰.۰۰۰
از ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ با نرخ ۲۰ درصد که می شود ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰
و مازاد ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۲.۷۴۱.۵۳۸.۴۶۱ با نرخ ۲۵ درصد که می شود ۵۸۵.۳۸۴.۶۱۵
که جمع این سه رقم می شود مالیات سالانه و برابر است با ۶۵۵.۳۸۴.۶۱۵
و با توجه به مبلغ مالیات سالانه مبلغ مالیات ماهانه نیز برابر است با ۵۴.۶۱۵.۳۸۵
و در نهایت اگر از مبلغ ناخالص محاسبه شده سالانه و ماهانه مبلغ مالیات آن را کسر نمایید مشاهده می نمایید که به عدد خالص مد نظر می رسید .
