ثبت وقایع مالی اردیبهشت

31 اردیبهشت دریافت هزینه های مربوط به اردیبهشت پروژه به مبلغ 70.000.000 ریال بابت خرید ملزومات ، 3.000.000 ریال بابت هزینه ایاب و ذهاب و 10.000.000 ریال بابت غذا و پذیرایی

بهای تمام شده پروژه ه – سایر هزینه های پروژه – هزینه ملزومات 70.000.000 بدهکار

بهای تمام شده پروژه ه – سایر هزینه های پروژه – هزینه ایاب و ذهاب 3.000.000 بدهکار

بهای تمام شده پروژه ه – سایر هزینه های پروژه – هزینه آبدارخانه و پذیرایی 10.000.000 بدهکار

موجودی نقد و بانک – تن0واه گردان 83.000.000 بستانکار

31 اردیبهشت لیست حقوق اردیبهشت پروژه به مبلغ 150.000.000 ریال

با احتساب مبلغ حق بیمه سند تخصیص حقوق به شرح ذیل می باشد :

بهای تمام شده پروژه ه – هزینه حقوق و دستمزد – حقوق و مزایا 150.000.000 بدهکار

بهای تمام شده پروژه ه – هزینه حقوق و دستمزد – بیمه سهم کارفرما 34.500.000 بدهکار

پرداختنی های تجاری و غیر تجاری – حقوق پرداختنی 139.500.000 بستانکار

پرداختنی های تجاری و غیر تجاری – سازمان تامین اجتماعی 45.000.000 بستانکار

31 اردیبهشت ارسال صورت وضعیت به کارفرما به مبلغ 300.000.000 ریال

قبل از صدور سند می بایست کسورات و اضافات مربوط به صورت وضعیت را مشخص نماییم تا خالص دریافتی صورت وضعیت مشخص گردد .

از صورت وضعیت 10 درصد حسن انجام کار ، 16.67 درصد بابت بیمه با توجه به نوع کار و مبلغ پیش دریافت کسر شده و مبلغ 10 درصد بابت ارزش افزوده اضافه می شود .

دریافتنی های تجاری و غیر تجاری – بدهکاران تجاری 149.990.000 بدهکار

دریافتنی های تجاری و غیر تجاری – سپرده بیمه 50.010.000 بدهکار

دریافتنی های تجاری و غیر تجاری – سپرده حسن انجام کار 30.000.000 بدهکاز

پیش دریافت درآمد 100.000.000 بدهکار

درآمد حاصل از پیمان 300.000.000 بستانکار

مالیات و عوارش ارزش افزوده 30.000.000

قبل از محاسبه سود و زیان پروژه می بایست مبالغ مربوط به مفاصا حساب بیمه قرارداد را محاسبه نماییم تا تاثیر آن بر سود و زیان پروژه مشخص شود .

محاسبه مبلغ مربوط به مفاصاحساب بیمه موضوع ماده 38

با توجه به نوع پیمان که از نوع نیروی انسانی بوده بنابراین نرخ حق بمه آن معادل 16.67 درصد می باشد که سازمان تامین اجتماعی از شرکت مطالبه خواهد کرد .

مبلغ حق بیمه پیمان : 300.000.000 * 16.67 % = 50.010.000

در صورتی که پیمانکار بابت پیمان ردیف پیمان از سازمان تامین اجتماعی دریافت کرده باشد مبلغ حق بیمه های پرداختی در طول انجام پیمان از حق بیمه محاسبه شده کسر می شود .

حق بیمه پرداخت شده : 45.000.000

مبلغ پرداختی بابت دریافت مفاصا حساب : 50.010.000 – 45.000.000 = 5.010.000

محاسبه سود و زیان پروژه

درآمد پیمان 300.000.000

کسر می شود

هزینه خرید اسناد منافصه 20.000.000

هزینه حقوق و دستمزد 150.000.000

بیمه سهم کارفرما 34.500.000

حق بیمه پرداخت شده بابت مفاصا حساب 5.010.000

هزینه ملزومات 70.000.000

بهزینه ایاب و ذهاب 3.000.000

هزینه آبدارخانه و پذیرایی 10.000.000

جمع هزینه ها 292.510.000

سود پیمان 7.490.000