مستاجر واحد تجاری به صورت یکجا مبلغ ۸۰ میلیون چکهای اجاره یکساله را پرداخت کرده و همچنین مبلغ ۲۵ میلیون هم بابت مالیات تکلیفی اجاره قرار شده که ایشون پرداخت کند. در ابتدا من این ثبت حسابداری در دفاتر ثبت کردم :
اسناد دریافتنی ۸۰ ( بد ) و پیش دریافت درآمد اجاره ۸۰ ( بس ) ، الان برای ماه آینده که میخوام سند تعدیل حساب پیش دریافت درآمد و هم چنین مالیات تکلیفی که مستاجر پرداخت کرده ثبت کنم چطوری باید سند بزنم؟
سند حسابداری مالیات تکلیفی که مستاجر پرداخت میکند خیلی برام مهمه که در دفاتر ثبت کنم .
ممنون میشم ثبت حسابداری صحیح شما بفرمایید
با توجه به اینکه کل اجاره بها طبق 80 میلیون چک پرداخت شده و 25 میلیون نیز بابت اجاره بر مالیات پیش بینی کرده بنابراین استنباط می شود که مبلغ اجاره بها 105 میلیون تومان می باشد پس در نهایت می بایست ارقام را با توجه به رقم 105 میلیون محاسبه نمایید .
البته لازم به ذکر است اگر مبلغ اجاره بها 105 میلیون تومان باشد مبلغ مالیات بر اجاره شناسایی شده صحیح نمی باشد ولی با توجه به همین اطلاعات ثبت ها ارائه می گردد :
در هنگام عقد قرارداد :
اسناد دریافتنی 80.000.000 بدهکار
حساب های دریافتنی 25.000.000 بدهکار
پیش دریافت در امد اجاره 105.000.000 بستانکار
حال در پایان هر ماه می بایست نسبت به شناسایی درآمد اجاره و مالیات تکلیفی که ایشان می بایست پرداخت نماید اقدام نمایید برای این منظور می بایست اعداد ارائه شده را بر 12 تقسیم نمایید .
پیش دریافت در امد اجاره 8.750.000 بدهکار
درآمد اجاره 8.750.000 بستانکار
موجودی نقد و بانک 6.666.000 بدهکار
اسناد دریافتنی 6.666.000 بستانکار
پیش پرداخت مالیات 2.083.333 بدهکار
حساب های دریافتنی 2.083.333 بستانکار
